2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-04-10)

发布时间:2020-04-10


2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有(  )。【多选题】

A.航空运输的干租业务

B.有形动产经营性租赁

C.有形动产融资租赁

D.水路运输的期租业务

E.水路运输的程租业务

正确答案:A、B、C

答案解析:选项DE:水路运输的期租业务、程租业务属于“交通运输服务”。

2、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法正确的有(  )。【多选题】

A.从事金融商品转让的,为收到销售额的当天

B.赠送不动产的,为不动产权属变更的当天

C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.以预收款方式提供租赁服务的,为服务完成的当天

E.以预收款方式销售货物(除特殊情况外)的,为货物发出的当天

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A:从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天;选项D:以预收款方式提供租赁服务的,为收到预收款的当天。

3、该企业当月应纳增值税(  )万元。【客观案例题】

A.1211.85

B.1214.23

C.12371.85

D.16514.23

正确答案:C

答案解析:当期销项税额=1.5×3000×13%+12870=13455(万元),当期进项税额=68+1011.19+3.96=1083.15(万元)。增值税应纳税额=13455-1083.15=12371.85(万元)。

4、业务(1)应纳增值税(  )万元。【客观案例题】

A.2563.11

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76

正确答案:D

答案解析:业务(1)应纳增值税=166000÷(1+5%)×5%=7904.76(万元)。

5、房地产公司将开发产品用于下列用途,属于土地增值税视同销售的有(  )。【多选题】

A.安置回迁

B.对外出租

C.对外投资

D.奖励职工

E.利润分配

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B:房地产开发公司将开发产品对外出租,开发的产品没有发生权属转移,不属于土地增值税的征税范围,不需要视同销售。

6、业务(1)应纳资源税(  )万元。【客观案例题】

A.240

B.324

C.336

D.336

正确答案:B

答案解析:业务(1)应纳资源税=(1.5-0.5)×3000×8%+0.5×3000×8%×(1-30%)=324(万元)。

7、关于白酒消费税最低计税价格的核定,下列说法正确的有(  )。【多选题】

A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的,按实际销售价格申报纳税

B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒

C.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定

D.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒,核定比例统一确定为20%

E.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的,税务机关暂不核定最低计税价格

正确答案:A、E

答案解析:选项BC:白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格;选项D:国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒,核定比例统一确定为60%。

8、下列减免税中,属于税率式减免的是(  )。【单选题】

A.起征点

B.零税率

C.免征额

D.抵免税额

正确答案:B

答案解析:税率式减免具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。

9、下列项目中,免征增值税的是(  )。【单选题】

A.婚姻介绍服务

B.个人转让商标权

C.个人销售受赠的商铺

D.职业培训机构提供的非学历教育服务

正确答案:A

答案解析:婚姻介绍服务免征增值税。

10、业务(4)应纳消费税(  )元。【客观案例题】

A.0

B.6750.00

C.7150.00

D.7531.58

正确答案:D

答案解析:业务(4)应纳消费税=500×270×(1+6%)÷(1-5%)×5%=7531.58(元)。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

甲与乙约定,如果甲的儿子考上研究生,就把甲家的一间房屋出租给乙。按照民法理论,该民事行为属于( )。

A.附解除条件的民事法律行为
B.附始期的民事法律行为
C.附生效条件的民事法律行为
D.附终期的民事法律行为
答案:C
解析:
本题考核法律行为的附款。期限和条件的区别在于:期限是必然能到来的;条件则是不确定的,可能到来也可能不到来。甲的儿子可能考上研究生,也可能考不上,这是不确定的,所以不属于期限,而属于条件。如果本题中所附的条件成就的话,民事法律行为开始生效,故属于附生效条件的民事法律行为。

某会展公司2019年6月成立,6月登记为一般纳税人。6月-8月共取得会展服务不含税收入640万元,销售货物不含税收入160万元,期间共抵扣进项税额50万元,期末无留抵税额。已知其9月销项税额为150万元,准予抵扣的进项税额为148万元,则下列关于其税额计算的说法,正确的有( )。

A.该公司6-8月的销售额符合加计抵减进项税额的要求
B.该公司9月当期应计提加计抵减额为14.8万元
C.该公司9月当期应计提加计抵减额为19.8万元
D.该公司9月应纳税额为-17.8
E.该公司9月应结转下期的加计抵减额为17.8万元
答案:A,C,E
解析:
选项B,该公司9月当期应计提加计抵减为(50+148)×10%=19.8万元。新纳税人自设立之日起3个月的销售额符合规定的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。选项D,当期抵减前的应纳税额为150-148=2万元,当期可抵减的加计抵减额应抵减应纳税额至0,即抵减2万元,其余的加计抵减额17.8万元应结转下期继续抵减。

对于不符合收入准则规定的合同成立的条件,企业将已收取客户的对价确认为收入的条件包括( )。

A.不再负有向客户转让商品的剩余义务
B.已向客户收取的对价无需退回
C.具有商业实质
D.开具增值税专用发票
E.商品已经发出
答案:A,B
解析:
对于不符合《企业会计准则第14号——收入》第五条规定的合同,企业只有在不再负有向客户转让商品的剩余义务,且已向客户收取的对价无需退回时,才能将已收取的对价确认为收入;否则,应当将已收取的对价作为负债进行会计处理,选项A和B正确。

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