2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-05-08)

发布时间：2020-05-08

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中，正确的是（　　）。【客观案例题】

A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元

B.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元

C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元

D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税

正确答案:D

答案解析:该境外旅游公司在中国不缴纳增值税

2、下列关于烟叶税征收管理的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.烟叶税按月计征

B.纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税

C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天

D.烟叶税的纳税地点是烟叶收购单位所在地

E.烟叶税的税率为20%

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：烟叶税应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳。

3、2019年10月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元；4S店代收临时牌照费150元。4S店对代收临时牌照费提供委托方票据，其他价款统一由4S店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税（　　）元。（车辆购置税税率10%）【单选题】

A.41836.28

B.41831.86

C.41482.30

D.47275.00

正确答案:A

答案解析:李某应缴纳车辆购置税=（468000+4000+750）÷（1+13%）×10%=41836.28（元）。纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。

4、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（　　）。【多选题】

A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰

B.以已税烟丝为原料生产的卷烟

C.以已税小汽车改造生产小汽车

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

正确答案:B、D、E

答案解析:选项AC：不涉及已纳消费税的抵扣。

5、甲卷烟厂当月应缴纳消费税（　　）万元。【客观案例题】

A.352.84

B.373.57

C.374.49

D.377.00

正确答案:C

答案解析:业务（5）：应纳消费税=500/（1+17%）×56%+200×150/10000+300/（1+17%）×36%+200×150/10000=337.62（万元）。业务（6）：应纳消费税=500/（1+17%）/200×10×56%+10×150/10000+300/（1+17%）/200×20×36%+20×150/10000=21.65（万元）。业务（7）：应纳消费税=30×1.6/（1+17%）×36%+30×150/10000=15.22（万元）。当月应纳消费税=337.62+21.65+15.22=374.49（万元）。

6、该企业业务（4）应缴纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.13.8

B.16.15

C.8.07

D.6.90

正确答案:A

答案解析:该企业业务（4）应缴纳资源税=67.8÷（1+13%）×2×11.5%=13.8（万元）。

7、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（　　）。【单选题】

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税

正确答案:C

答案解析:将应税消费品用于“换、投、抵”的，用同类消费品的最高计税价格计算缴纳消费税。

8、下列关于煤矿资源税税收优惠政策的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.出口煤炭免征资源税

B.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%

C.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%

D.对衰竭期煤矿开采的煤炭实行减税备案，不需要减税审批

E.对填充开采置换出来的煤炭实行减税审批

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：进口应税矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品也不免征或者退还已纳的资源税；选项E：对衰竭期开采的煤炭和充填开采置换出来的煤炭减税实行备案，而不是实行减税审批制度。

9、该公司当月应缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.22.56

B.21.57

C.18.96

D.25.16

正确答案:A

答案解析:该旅游公司提供的旅游服务的销项税额=（680-63.6-60-24-21-1.8）/（1+6%）×6%=28.85（万元）；旅游公司出租门市房的销项税额=12/（1+9%）×9%=0.99（万元）；该公司当月应缴纳增值税=28.85+0.99-7.28=22.56（万元）。

10、下列业务中，免征增值税的是（　　）。【单选题】

A.单位销售自建住房

B.民办职业培训机构的培训业务

C.残疾人福利企业销售自产产品

D.残疾人福利机构提供的育养服务

正确答案:D

答案解析:选项A：个人（而非单位）销售自建自用住房，免征增值税；选项B：从事学历教育的学校提供的教育服务，免征增值税；选项CD：残疾人福利机构提供的育养服务，免征增值税，残疾人福利企业销售自产产品没有免税优惠。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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