2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-03-11)
发布时间:2020-03-11
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。【单选题】
A.咨询服务
B.贷款服务
C.信息技术服务
D.信息技术服务
正确答案:B
答案解析:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
2、一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择简易计税方法计算增值税的有( )。【多选题】
A.电影放映服务
B.铁路旅客运输服务
C.仓储服务
D.收派服务
E.融资性售后回租
正确答案:A、C、D
答案解析:选项ACD:一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、教育辅助服务和文化体育服务,可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。选项B:一般纳税人提供的公共交通运输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。不包括铁路旅客运输服务。选项E:法规中没有规定其可以选择简易计税。
3、W项目清算时允许扣除项目金额合计( )万元。【客观案例题】
A.22843.39
B.22868.39
C.26944.79
D.26969.79
正确答案:C
答案解析:W项目清算时允许扣除项目金额合计=7270.98+13236+2050.70+285.71+(7270.98+13236)×20%=26944.79(万元)。
4、下列纳税人中,年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有( )。【多选题】
A.会计核算健全的单位
B.非企业性单位
C.自然人
D.不经常发生应税行为的企业
E.不经常发生应税行为的个体工商户
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A:应登记为一般纳税人。选项C:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
5、下列项目中,属于车辆购置税计税价格组成部分的有( )。【多选题】
A.销售方代收的保险费
B.增值税
C.车船税
D.不含增值税的价款
E.不含增值税的价款
正确答案:C、E
答案解析:纳税人购买自用的应税车辆,其计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,不包括增值税税款。
6、业务(1)应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.2563.11
B.4190.48
C.4834.95
D.7904.76
正确答案:D
答案解析:业务(1)应纳增值税=166000÷(1+5%)×5%=7904.76(万元)。
7、2018年3月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是,期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(高档化妆品消费税率15%)【单选题】
A.12
B.22
C.39
D.42
正确答案:B
答案解析:该企业当月应纳消费税=280×15%-(30+10-20)=22(万元)。
8、2018年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额( )万元。【单选题】
A.1280
B.1880
C.1895
D.1940
正确答案:B
答案解析:允许扣除项目金额=1200×(1+5%×10)+80=1880(万元)。
9、关于房地产开发企业土地增值税清算,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用
B.发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除
C.销售费用和管理费用按实际发生额扣除
D.销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本
E.逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B:房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除。选项C:销售费用和管理费用按照取得土地使用权支付的金额和开发成本的一定比例计算扣除,而不是按照实际发生额扣除。
10、业务(3)增值税销项税额为( )万元。【客观案例题】
A.114.29
B.121.90
C.216.00
D.281.60
正确答案:C
答案解析:增值税专用发票上注明的金额是不含税的,所以销项税额=2400×9%=216(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝,乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元,乙烟丝厂无这种烟丝售价,已履行了代收代缴消费税义务,甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回,取得增值税专用发票,注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
(2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售,开具增值税专用发票,注明金额为30万元,剩余烟丝用于生产A类卷烟。
(3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业,开具增值税专用发票,注明金额为200万元,将2箱A类卷烟无偿赠送给丁批发企业供其对外销售。
(4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商,开具增值税专用发票,注明金额为80万元,将30箱A类卷烟批发给零售商,开具增值税专用发票,注明金额为150万元。
当月取得增值税专用发票均符合税法规定,并在当月抵扣。
其他相关资料:题中A类卷烟均为标准箱,每一步骤计算结果以“万元”为单位,均保留小数点后两位。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)当月甲卷烟厂应缴增值税( )万元。
B. 37.38
C. 35.73
D. 35.72
B.因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C.因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D.因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75
B.已向客户收取的对价无需退回
C.具有商业实质
D.开具增值税专用发票
E.商品已经发出
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