2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-08-04)

发布时间：2021-08-04

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（　　）。【单选题】

A.契税

B.增值税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

正确答案:D

答案解析:与转让房地产有关的税金，包括转让房地产时缴纳的城建税、印花税。教育费附加和地方教育附加视同税金扣除。

2、2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元（未放弃减税优惠）。该公司当月上述业务应纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.0.09

B.0.40

C.0.41

D.0.20

正确答案:B

答案解析:小规模纳税人在境内销售设计服务，增值税征收率为3%；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。该公司当月应缴纳的增值税=13÷（1+3%）×3%+1÷（1+3%）×2%=0.40（万元）。

3、业务（1）应纳消费税（　　）元。【客观案例题】

A.53097.35

B.53097.35

C.101282.05

D.202564.10

正确答案:A

答案解析:该金店零售纯金首饰需要缴纳消费税，零售玉石首饰不缴纳消费税。业务（1）应纳消费税=1200000÷（1+13%）×5%=53097.35（元）。

4、环境保护税按月计算、按（　　）申报缴纳。【单选题】

A.天

B.年

C.月

D.季

正确答案:D

答案解析:环境保护税按月计算、按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

5、下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（　　）。【多选题】

A.商业企业零售烟酒

B.批发企业销售服装

C.超市零售化妆品

D.将货物销售给消费者个人

E.商业企业零售食品

正确答案:A、C、D、E

答案解析:一般纳税人有下列销售情形，不得开具专用发票：（1）向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为。（2）发生应税销售行为适用免税规定的，另有规定除外。（3）部分适用增值税简易征收政策规定的：①增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。②纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的。③纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的。  纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

6、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（　　）。【单选题】

A.大气污染物

B.光污染

C.噪声污染

D.固体废物

正确答案:B

答案解析:环境保护税所称应税污染物，是指《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

7、下列关于税率的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.环境保护税采用定额税

B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率

C.车辆购置税采用幅度比例税率

D.土地增值税采用超率累进税率

E.消费税采用地区差别比例税率

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：车辆购置税采用统一的比例税率，为10%。选项E：消费税的税率有两种形式，一种是比例税率，一种是定额税率。适用从价定率的应税消费品，不同的应税消费品适用的比例税率不同。而不是采用地区差别比例税率。

8、W项目的清算比例是（　　）。【客观案例题】

A.83.33%

B.88.24%

C.88.24%

D.100.00%

正确答案:B

答案解析:清算比例=已转让的房地产建筑面积÷整个项目可售建筑面积×100%=15000.8÷17000×100%=88.24%

9、业务（4）应纳消费税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.6750.00

C.7150.00

D.7531.58

正确答案:D

答案解析:业务（4）应纳消费税=500×270×（1+6%）÷（1-5%）×5%=7531.58（元）。

10、关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额

B.以物易物方式销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额

C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

D.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额

E.贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。选项E：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额615.38万元、税额80万元，内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。

A.6
B.26
C.34
D.60
答案：A
解析：
不得免征和抵扣税额=200×（13%-10%）=6（万元）。
根据《公司法》，下列关于公司股东诉讼及事由的说法中，正确的是( )。

A.认为股东会的决议内容违反法律、法规规定的，股东可自决议作出之日起60日内，请求人民法院判决撤销
B.认为股东会的表决方式违反法律、法规规定的，股东可自决议作出之日起60日内，请求人民法院判决撤销
C.认为公司高管执行职务时违反公司章程规定，给公司造成损失的，股东可以直接向人民法院提起诉讼
D.认为公司高管执行职务时违反法律、法规规定，损害股东利益的，股东须请求监事会向人民法院提起诉讼，情况紧急除外
答案：B
解析：
选项AB:股东(大)会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撒销;
选项C:董事、高级管理人员，执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，股东可提起代位诉讼。
选项D:董事、高级管理人员，执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以直接向人民法院提起诉讼。
根据行政法理论，行政相对人的权利包括（　）。

A.行政受益权
B.行政参与权
C.行政强制权
D.行政请求权
E.行政决定权
答案：A,B,D
解析：
本题考核行政相对人的权利。行政相对人的权利有三方面：（1）行政参与权。（2）行政受益权。（3）行政请求权。选项C、E属于行政主体的职权内容。

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