2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2019-11-30)

发布时间：2019-11-30

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某供热企业为增值税一般纳税人，2019年4月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元（上述收入均为不含增值税收入），当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年4月可以抵扣的进项税额为（　　）万元。【单选题】

A.60.23

B.15.13

C.24.90

D.28.94

正确答案:A

答案解析:可以抵扣的进项税额=70×（860-120）/860=60.23（万元）。

1、甲卷烟厂当月应缴纳车辆购置税（　　）万元。（2019年教材已删除该知识点）【客观案例题】

A.1.16

B.1.88

C.1.76

D.1.60

正确答案:C

答案解析:业务（8）：支付配件费、改装费计入计税价格中计算车辆购置税。购置排气量在1.6升及以下的乘用车，暂减按5%的税率征收车辆购置税。业务（9）：底盘发生更换的车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。当月应纳车辆购置税=（14+1）/（1+17%）×5%+16×70%×10%=1.76（万元）。

1、下列各项中，2019年4月1日后，不适用9%增值税低税率的有（　　）。【多选题】

A.玉米纤维

B.玉米胚芽

C.宠物饲料

D.茶饮料

E.中成药

正确答案:A、C、E

答案解析:选项ADE不属于适用增值税低税率的农业初级产品，它们适用13%的基本税率。

1、根据规定，下列项目免征增值税的是（　　）。【单选题】

A.销售不动产

B.退役士兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理

正确答案:C

答案解析:选项A：除个人销售住房存在免征增值税的情况外，其他不动产销售行为没有免税规定；选项B：按一定金额扣减增值税；选项C：免征增值税；选项D：增值税实际税负超过6%的部分即征即退。

1、下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中，正确的是（　　）。【客观案例题】

A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元

B.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元

C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元

D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税

正确答案:D

答案解析:该境外旅游公司在中国不缴纳增值税

1、下列收入中不征收增值税的有（　　）。【多选题】

A.贷款利息收入

B.存款利息收入

C.房地产开发企业代收的住宅专项维修资金

D.纳税人取得中央财政补贴收入

E.受托销售商品取得手续费收入

正确答案:B、C、D

答案解析:选项AE按规定征收增值税。选项BCD不属于增值税征税范围。

1、下列业务应征收增值税的有（　　）。【多选题】

A.残疾人本人为社会提供的服务

B.残疾人福利企业销售自产产品

C.金融机构之间开展的转贴现业务

D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务

E.军队出租空余房产

正确答案:B、E

答案解析:选项ACE：免征增值税。

1、下列关于上述业务税务处理的说法中，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.进口原油不征收资源税

B.将开采的原油移送用于生产成品油不征收资源税

C.将开采的原油移送用于生产成品油不征收增值税

D.该企业将设备进行融资性售后回租应按销售货物计算缴纳增值税

E.undefined

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：将开采的原油移送用于生产成品油，应视同销售计算缴纳资源税；选项D：融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

1、该企业当月国内销售环节应缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.4891.31

B.4963.31

C.5002.56

D.4986.36

正确答案:B

答案解析:可以抵扣的进项税额=22.5+0.55+847.44+180×9%=886.69（万元），该企业当月国内销售环节应纳增值税=5850-886.69=4963.31（万元）。

1、某企业为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物取得含税收入52000元，出租仓库取得含税收入35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额2200元。2016年6月该企业应缴纳增值税（　　）元。【单选题】

A.2861.51

B.981.23

C.653.64

D.1300.89

正确答案:B

答案解析:2016年6月该企业应缴纳增值税=52000/（1+3%）×3%+35000/（1+5%）×5%-2200=981.23（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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