2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-11-15)

发布时间：2021-11-15

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。【单选题】

A.个人消费的购进货物

B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

C.纳税人支付的贷款利息

D.纳税人购进的娱乐服务

正确答案:B

答案解析:选项A:外购货物用于个人消费，不得抵扣增值税进项税额。选项CD:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣增值税进项税额。

2、该机械厂转让厂房应缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

正确答案:D

答案解析:纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。2016年4月30日及以前缴纳契税的：增值税应纳税额=[全部交易价格（含增值税）-契税计税金额（含营业税）]÷（1+5%）×5%。（2）该机械厂转让厂房应缴纳增值税=（3100-1560）÷（1+5%）×5%=73.33（万元）。

3、业务(3)H宾馆应在乙市预缴增值税（）万元。【客观案例题】

A.439.00

B.415.24

C.436.00

D.499.00

正确答案:C

答案解析:一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率向不动产所在地主管税务机关预缴税款;业务(3)宾馆应在乙市预缴増值税=(9980-1260)×5％=436.00(万元)。

4、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算

B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除

正确答案:A

答案解析:选项B，清算审核包括案头审核、实地审核。选项 C，主管税务机关已受理的清算申请，纳税人无正当理由不得撤销。选项 D，配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用可以扣除。

5、关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税

B.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、6万元，当月不免税

C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税

D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额 5万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税 

E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额 5万元、4万元、3万元，当月不免税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:小规模纳税人合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

6、金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（ ）。【单选题】

A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额

正确答案:C

答案解析:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

7、下列服务，一般纳税人可选简易计税的有（ ）。【多选题】

A.公共交通运输服务

B.劳务派遣服务

C.清包工方式建筑服务

D.融资性售后回租

E.人力资源外包服务

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D,属于贷款服务，不属于可以选择简易计税的列举范围。

8、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 11 月转让 5 年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为 600 万元，评估机构评定的重置成本价为 1450 万元，厂房 6 成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（ ）万元。（不考虑其他相关税费）【单选题】

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

正确答案:D

答案解析:转让旧房及建筑物能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定交纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 评估价格 ＝1450×60%＝870（万元）。地价款＝600（万元）。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额＝600＋870＝1470（万元）。

9、根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人

B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税

C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人

D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限制，按照一般贸易方式全额征税

E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B，跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税；选项 D：完税价格超过 5000元单次交易限值但低于 26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。

10、业务（1）甲厂应缴纳烟叶税（ ）万元。【客观案例题】

A.36.00

B.72.00

C.79.20

D.43.20

正确答案:C

答案解析:业务（1）甲厂应缴纳烟叶税=360×（1+10%）×20%=79.2（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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