2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-09-27)

发布时间：2021-09-27

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（　　）。【多选题】

A.销售方代收的保险费

B.增值税

C.车船税

D.随车辆价款支付的车辆改装费

E.不含增值税的价款

正确答案:D、E

答案解析:纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。

2、2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（　　）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）【单选题】

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

正确答案:B

答案解析:卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税，该企业当月应纳消费税=18.6×11%+24×0.005=2.17（万元）。

3、W项目清算后应补缴土地增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

正确答案:B

答案解析:不含增值税收入=50000-2380.95=47619.05（万元）增值额=47619.05-26944.79=20674.26（万元）增值率=20674.26÷26944.79×100%=76.73%，适用税率40%，速算扣除系数5%W项目清算后应补缴土地增值税=20674.26×40%-26944.79×5%-1000=5922.46（万元）。

4、业务（2）增值税销项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.1530

B.1581

C.12870

D.16881

正确答案:C

答案解析:业务（2）增值税销项税额=（3+30）×3000×13%=12870（万元）。

5、房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（　　）。【多选题】

A.安置回迁

B.对外出租

C.对外投资

D.奖励职工

E.利润分配

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：房地产开发公司将开发产品对外出租，开发的产品没有发生权属转移，不属于土地增值税的征税范围，不需要视同销售。

6、某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（　　）万元。【单选题】

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

正确答案:D

答案解析:金融服务适用6%的增值税税率。该银行上述业务的销项税额=（5300+106+500）÷（1+6%）×6%=334.30（万元）。

7、下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（　　）。【多选题】

A.纳税评估调整的销售额

B.稽查查补的销售额

C.免税销售额

D.税务机关代开发票销售额

E.偶尔发生的销售无形资产销售额

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD：年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。

8、W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额（　　）万元。【客观案例题】

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00

正确答案:A

答案解析:允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=8240×88.24%=7270.98（万元）允许扣除的房地产开发成本=15000×88.24%=13236（万元）纳税人不能按转让房地产项目分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内=（7270.98+13236）×10%=2050.70（万元）。

9、业务（2）应纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.720

B.744

C.7920

D.7944

正确答案:C

答案解析:业务（2）应纳资源税=（3+30）×3000×8%=7920（万元）。

10、2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（　　）万元。【单选题】

A.0.45

B.0.55

C.0.72

D.0.77

正确答案:A

答案解析:输公司当月销项税额=5.5÷（1+9%）×9%=0.45（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据《行政复议法实施条例》，在（ ）的情形下，行政复议终止。

A.作为申请人的自然人死亡，没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的
B.案件需要有权机关对涉及的法律适用问题作出解释，致行政复议中止满60日
C.作为申请人的自然人下落不明或者被宣告失踪的
D.申请人因不可抗力不能参加行政复议，致行政复议中止满60日
答案：A
解析：
本题考核行政复议的终止。根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议期间有下列情形之一的，行政复议终止：（1）申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的；（2）作为申请人的自然人死亡，没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的；（3）作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的；（4）申请人与被申请人依照复议条例的规定，经行政复议机构准许达成和解的；（5）申请人对行政拘留或者限制人身自由的行政强制措施不服申请行政复议后，因申请人同一违法行为涉嫌犯罪，该行政拘留或者限制人身自由的行政强制措施变更为刑事拘留的。
根据印花税的有关规定，下列表述不正确的有（ ）。

A.自2018年5月1日起，对按件5元贴花的其他账簿免征印花税
B.办理一项业务，既书立合同，又开立单据的，全部计税贴花
C.企业签订应税凭证后，应于应税凭证生效之日计税贴花
D.企业债权转股权新增加的资金按规定贴花
E.通过全国中小企业股份转让系统买卖股票所书立的股权转移书据，交易双方都需计税贴花
答案：B,C,E
解析：
选项B：办理一项业务，如果既书立合同，又开立单据，只就合同贴花；凡不书立合同，只开立单据，以单据作为合同使用的，其使用的单据应按规定计税贴花；选项C：印花税纳税人在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花；选项E：通过全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与股票所书立的股权转移书据，均依书立时实际成交价格，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。
某联合企业2013年10月开采钨矿石8000吨，当月国内销售5000吨，出口销售2000吨，当月该企业进口锰矿石4000吨，并将其中3000吨进行冶炼加工。已知钨矿石的资源税税率为8元/吨，锰矿石的资源税税率为6元/吨，该企业2013年10月应缴纳资源税（ ）元。

A.56000
B.64000
C.74000
D.80000
答案：A
解析：
该企业2013年10月应缴纳资源税=（5000+2000）×8=56000（元）。

【知识点】 其他
下列有关行政合法性原则与行政合理性原则的说法中，正确的是（　）。

A.行政权力的存在有法律依据是行政合法性原则的唯一内容
B.行政合法性原则只要求行政机关实施行政管理要符合实体法
C.行政合理性原则要求行政行为应保持适度，符合比例原则要求
D.行政合理性原则是形式合法性原则
答案：C
解析：
本题考核行政法的基本原则。行政合法性原则包括两个方面的内容：行政权力的存在和行使有法律依据；行政权力必须按照法定程序行使。所以选项A错误。合法性原则要求行政机关实施行政管理，既要符合实体法，又要符合程序法。所以选项B错误。行政合理性原则是行政合法性原则的延伸，是一种实质合法性原则。所以选项D错误。

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