2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-03-11)

发布时间：2020-03-11

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 附加税与烟叶税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、根据现行规定，下列关于教育费附加的说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.海关对进口产品代征消费税的，不代征教育费附加

B.对于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已经征收的教育费附加

D.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳

E.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳教育费附加

正确答案:A、B、D

答案解析:出口产品退还增值税、消费税的，不退还已经征收的教育费附加；流动经营无固定纳税地点的单位和个人，需要在缴纳增值税、消费税的同时，缴纳教育费附加。

2、下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征

B.对“两税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还

C.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城市维护建设税也可同时退库

D.纳税人违反“两税”有关法规而被加收的滞纳金应一并作为城市维护建设税的计税依据

E.纳税人违反“两税”有关法规而被处的罚款应一并作为城市维护建设税的计税依据

正确答案:A、C

答案解析:选项B：对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律不予退（返）还；选项DE：纳税人违反“两税”有关规定而被加收的滞纳金和被处的罚款等非税款项，不作为城建税的计税依据。

3、以下关于烟叶税的规定正确的有（ ）。【多选题】

A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的征税对象包括生烟叶、熟烟叶、烤烟叶

C.烟叶税实行比例税率，税率为20%

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税

E.烟叶税的征收管理依照《税收征收管理法》执行

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：我国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，不包括个人。选项B：烟叶税的征税对象是收购的烟叶，烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶。

4、某增值税纳税人销售产品的增值税按税法规定享受先征后返的税收优惠，下列针对其城市维护建设税的处理办法，正确的有（ ）。【多选题】

A.销售产品缴纳增值税的同时缴纳城市维护建设税

B.返还增值税的同时返还城市维护建设税

C.缴纳本期增值税时，按比例返还上期已缴纳的城市维护建设税

D.返还增值税时不返还已缴纳的城市维护建设税

E.缴纳本期增值税时返还上期缴纳的城市维护建设税

正确答案:A、D

答案解析:对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。

5、下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（ ）。【多选题】

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税的税额

B.中外合作油气田开采的原油、天然气，按规定缴纳增值税后，以合作油气田缴纳的增值税税额为依据缴纳城建税

C.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税

D.纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据

E.对铁道部（现为中国铁路总公司）应纳城市维护建设税，其计税依据为铁道部（现为中国铁路总公司）实际集中缴纳的营业税税额，税率统一规定为5%

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税法规定，纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2015年5月发生下列业务。
（1）外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
（2）进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
（3）委托境内某工程勘探公司（为增值税一般纳税人）进行原油煤炭勘探，取得增值税专用发票，注明金额为120万元。
（4）外购油田运输专用车，取得机动车销售统一发票，注明价税合计70.2万元，另取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。
（5）进口5辆小汽车供管理部门使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进口环节各项税金后海关放行。
（6）开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收入2250万元，另收取购买违约金4万元。
（7）生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。
（8）生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。
（9）通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收入1400万元。
（10）在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于职工食堂，无同类产品售价，成本利润率为10%。
已知：进口小汽车的关税税率是25%，消费税税率是9%；原油和天然气的资源税税率都是6%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业当月进口环节应缴消费税（　　）万元。

A.16.88
B.18.54
C.19.21
D.20.06
答案：B
解析：
进口小汽车，需要缴纳进口环节消费税，组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）。该企业当月进口环节应缴消费税=5×30×（1+25%）÷（1-9%）×9%=18.54（万元）。
根据行政诉讼法律制度的规定，诉讼期间，不停止行政行为的执行。但有具有某种特定情形时，裁定停止执行，属于该特定情形的有（ ）。

A.被告认为需要停止执行的
B.原告或者利害关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害国家利益.社会公共利益的
C.人民法院认为该行政行为的执行会给国家利益.社会公共利益造成重大损害的
D.法律.法规规定应停止执行的
E.原告对不予停止决定不服申请行政复议的
答案：A,B,C,D
解析：
诉讼期间，不停止行政行为的执行。但有下列情形之一的，裁定停止执行：（1）被告认为需要停止执行的（选项A正确）；（2）原告或者利害关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益的（选项B正确）；（3）人民法院认为该行政行为的执行会给国家利益、社会公共利益造成重大损害的（选项C正确）；（4）“法律、法规”规定停止执行的（选项D正确）。
甲公司应收乙公司销货款79000元(已计提坏账准备7900元)，因乙公司发生财务困难，不能如期偿还，经双方协商，乙公司以一批原材料抵偿，甲公司支付材料运杂费100元。该批原材料不含增值税的公允价值为60000元，可抵扣的增值税进项税额为10200元。则甲公司对该债务重组应确认债务重组损失为( )元。

A:900
B:1000
C:8100
D:8800
答案：B
解析：
甲收到的原材料成本为60000+100=60100元，增值税进项税额为10200元，应收账款的账面价值为71200元，支付甲公司对该债务重组应确认债务重组损失=(71200+100)-(60100+10200)=1000(元)。
根据《行政许可法》的规定，设定行政许可应当明确规定行政许可的（ ）。

A.条件
B.数量限制
C.收费标准
D.实施机关
E.期限
答案：A,D,E
解析：
设定行政许可应当规定行政许可的实施机关、条件、程序、期限。

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