2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-07-13)

发布时间：2020-07-13

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、当期增值税销项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.15876.11

B.13674.28

C.20051.28

D.21000

正确答案:B

答案解析:当期销项税额=[（45000+20000+2800）÷（1+9%）]×9%+70200÷（1+13%）×13%=13674.28（元）【提示】玉米渣、切面、饺子皮适用9%的税率；速冻饺子适用13%的税率。转让按照征收率计税的自己使用过的不能抵扣且未抵扣进项税额的固定资产及转让2016年4月30日前自建的不动产选择按简易办法计税的，应纳的增值税直接计入应纳增值税税额，不属于销项税额范畴。

2、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（ ）。【单选题】

A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D属于增值税混合销售行为。

3、下列关于增值税纳税期限的说法，不正确的是（ ）。【单选题】

A.增值税纳税期限规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

C.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人

D.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书的次日起15日内缴纳税款

正确答案:D

答案解析:纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。“之日”还是“次日”是考试经常出现的陷阱。

4、以下不属于“营改增”有形动产租赁服务项目的有（ ）。【多选题】

A.远洋运输的程租业务

B.远洋运输的期租业务

C.航空运输的湿租业务

D.远洋运输的光租业务

E.航空运输的干租业务

正确答案:A、B、C

答案解析:选项AB：远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务；选项C：航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。

5、下列关于增值税适用税率的表述，正确的是（ ）。【单选题】

A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零

B.提供的交通运输业服务，税率为7%

C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%

D.提供有形动产租赁服务，税率为6%

正确答案:A

答案解析:选项B，提供的交通运输业服务，税率为9%；选项C，单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率；选项D，提供有形动产租赁，税率为13%。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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