2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-01-21)

发布时间：2020-01-21

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、外贸公司内销环节应缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.11.96

B.330.14

C.0

D.341.22

正确答案:C

答案解析:内销环节应缴纳的税金：销项税=（4900×800÷10000+18000×600÷10000+380+90）×13%=252.46（万元）
进项税=260.15+8×9%+0.14=261.01（万元）
应缴增值税=252.46-261.01=-8.55（万元）

1、根据现行消费税规定，下列陈述正确的有（ ）。【多选题】

A.计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金

B.自2015年2月1日起对电池（铅蓄电池除外）征收消费税

C.粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%

D.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，两类商品不能分别核算，在生产环节销售的，一律按金银首饰征收消费税

E.卷烟批发环节复合征收消费税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。

1、根据现行政策，下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（ ）。【多选题】

A.受托方未代扣代缴的，由受托方补缴

B.受托方无同类消费品销售价格的，应按“（材料成本+加工费）÷（1+比例税率）”计算

C.委托方收回后以不高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代扣代缴消费税的，不再征收消费税

D.委托方收回后以高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代扣代缴消费税的，也不再征收消费税

E.实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）

正确答案:C、E

答案解析:选项A，受托方未代收代缴的，由委托方补缴；选项B，受托方无同类消费品销售价格的，应按“（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）”计算；选项D，自2012年9月1日起，委托方以高于受托方计税价格出售委托加工收回的应税消费品的，不属于直接出售，需要按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

1、某进出口公司从韩国进口150辆小轿车，每辆到岸价格为6万元，关税税率假设为50%，消费税税率为5%，该公司应纳的增值税和消费税合计（ ）万元。【单选题】

A.241.85

B.258.02

C.289.56

D.255.79

正确答案:D

答案解析:（1）关税完税价格=150×6=900（万元）
（2）应纳关税=900×50%=450（万元）
（3）应纳增值税=[（900+450）÷（1-5%）]×13%=184.74（万元）
（4）应纳消费税=[（900+450）÷（1-5%）]×5%=71.05（万元）
合计=184.74+71.05=255.79（万元）

1、以下属于石脑油范围应征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.重油

B.渣油

C.重裂解料

D.加氢裂化尾油

E.芳烃抽余油

正确答案:C、D、E

答案解析:选项AB属于燃料油征税项目；选项CDE属于石脑油征税项目。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2019年）某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
　　（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。
　　（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。
　　（3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元，民航发展基金0.12万元。
　　（4）转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字票楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。
　　根据上述资料，回答下列问题：
业务（4）应缴纳增值税（　）万元。

A.189.32
B.414.29
C.309.52
D.253.40
答案：C
解析：
业务（4）应缴纳的增值税＝（8700－2200）÷（1+5%）×5%＝309.52（万元）
2019年2月，孙某从其任职的公司取得股票期权5万股，施权价为10元/股。2020年5月10日行权1万股，当天该股票市价16元/股。在不考虑其他费用的情况下，行权时孙某应纳税额为（　）元。
　　

A.3500
B.3480
C.5000
D.5750
答案：B
解析：
应税收入＝（16－10）×10000＝60000（元）
　　应纳税额＝60000×10%－2520＝3480（元）
依据营改增的有关规定，纳税人发生的下列业务中，应按照邮政特殊服务缴纳增值税的有（ ）。

A.盲人读物的寄递
B.义务兵平常信函的寄递
C.邮票发行
D.邮品销售
E.邮政代理
答案：A,B
解析：
选项C：属于邮政普遍服务；选项DE：属于其他邮政服务。
青天市监察委员会发现本市政府办公室主任曹某有利用职权受贿行为，在对曹某进行监督、调查的过程中，下列做法正确的是（ ）。

A.监察人员在调查过程中发现曹某的个人隐私的，根据案件需要，可以进行公开
B.监察委员会对曹某进行搜查时，可以提请公安机关配合
C.监察委员会无权某的个人存款进行冻结
D.监察委员会发现的证据，不得作为刑事诉讼中的证据使用
答案：B
解析：
本题考核监察机关的职权。监察机关及其工作人员对监督、调查过程中知悉的国家秘密、商业秘密、个人隐私，应当保密。所以选项A错误。监察机关调查涉嫌贪污贿赂、失职渎职等严重职务违法或者职务犯罪，根据工作需要，可以依照规定查询、冻结涉案单位和个人的存款、汇款、债券、股票、基金份额等财产。所以选项C错误。监察机关依照《监察法》规定收集的物证、书证、证人证言、被调查人供述和辩解、视听资料、电子数据等证据材料，在刑事诉讼中可以作为证据使用。所以选项D错误。

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