2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-06-15)

发布时间：2020-06-15

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、甲企业（一般纳税人）销售给乙公司5000套服装，每套不含税价格为500元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（ ）元。【单选题】

A.382500

B.260000

C.425000

D.306000

正确答案:B

答案解析:甲企业此项业务的销项税额=5000×500×80%×13%=260000（元）

2、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。【单选题】

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

正确答案:C

答案解析:一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

3、某粮食白酒生产企业为增值税小规模纳税人，2018年6月销售粮食白酒取得不含税销售额60万元，已由税务机关代开增值税专用发票；收取包装物押金5.65万元，本月逾期未退还包装物押金1.13万元。2018年6月该企业应纳增值税为（ ）万元。【单选题】

A.1.83

B.1.96

C.1.80

D.2.00

正确答案:B

答案解析:对销售啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金，不管是否逾期，收取时，并入销售额中征税。2018年6月该企业应纳增值税=（60+5.65÷1.03）×3%=1.96（万元）

4、某企业是增值税一般纳税人，发生的下列项目，应将其已经申报抵扣的进项税额从当期进项税额剔除的是（ ）。【单选题】

A.车间报废产品所耗用的购进货物

B.由于管理不善被盗的产成品所耗用的购进货物

C.将购进的货物分配给股东

D.将购进的货物无偿赠送给某单位

正确答案:B

答案解析:车间报废产品属于正常的生产过程中的耗费，不用进项税转出；购进货物分配股东、无偿赠送属于税法规定的视同销售，其进项税可以抵扣；只有选项B需要作进项税转出。

5、该企业2月销售（含视同销售）洗选煤应纳资源税（　）万元。【客观案例题】

A.1192.79

B.1198.83

C.1206.21

D.1236.83

正确答案:C

答案解析:洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用，包括洗选煤副产品的销售额，不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用。业务（6）应缴纳的资源税＝13200÷100000×（100000＋20000）×80%×5%＝633.6（万元）业务（7）应缴纳的资源税＝85000×0.12×83.33%×5%＝424.98（万元）纳税人将B型洗选煤用于连续生产电力，视同销售，在洗选煤移送环节缴纳资源税。业务（8）应缴纳资源税＝50000×0.06×（1＋10%）÷（1－5%）×85%×5%＝147.63（万元）销售（含视同销售）洗选煤应纳资源税＝633.6＋424.98＋147.63＝1206.21（万元）

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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