2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-07-02)
发布时间:2021-07-02
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具税控专用发票收取价款58000元,收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收入32760元,收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )元。【单选题】
A.5000
B.6600
C.7200
D.7500
正确答案:D
答案解析:A型啤酒每吨出厂单价(含包装物和包装物押金)=58000÷20+3000÷(1+13%)÷20=3032.74(元)>3000(元),A型啤酒为甲类啤酒,适用的消费税单位税额为250元/吨;B型啤酒每吨出厂单价(含包装物和包装物押金)=(32760+1500)÷(1+13%)÷10=3031.86(元)>3000(元),B型啤酒属于甲类啤酒,适用的消费税单位税额为250元/吨;该啤酒厂应纳消费税=20×250+10×250=7500(元)。
2、业务(4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税( )万元。【客观案例题】
A.2.067
B.2.18
C.3
D.3.39
正确答案:C
答案解析:以物抵债应纳消费税=300×0.226÷(1+13%)×5%=3(万元)
3、关于消费税计税价格的确定,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定
B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定
C.卷烟实际销售价格高于核定价格的,按计税价格征税
D.纳税人销售卷烟,售价明显偏低的,可自行组成计税价格作为计税依据
E.计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布,计税价格的核定公式为:某牌号、规格卷烟计税价格=批发环节销售价格×(1-适用批发毛利率)
正确答案:A、E
答案解析:卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定,进口卷烟的计税价格由海关核定;卷烟实际销售价格高于核定价格的,按实际销售价格征税;纳税人销售卷烟,售价明显偏低又无正当理由的,主管税务机关应该逐级上报国家税务总局核定计税价格,并按照国家税务总局核定的计税价格征税。
4、根据消费税有关规定,下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。【单选题】
A.啤酒
B.雪茄烟
C.粮食白酒
D.游艇
正确答案:C
答案解析:啤酒适用从量定额征收消费税;雪茄烟和游艇适用从价定率征收消费税。从量定额和从价定率征收消费税只适用于卷烟、白酒。
5、(3)当月丙企业应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.13.60
B.3.90
C.39.10
D.25.50
正确答案:B
答案解析:丙企业应纳增值税=80×13%+150×13%-200×13%=3.90(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.金银首饰连同包装物销售,包装物应并入金银首饰的销售额,计征消费税
C.带料加工的金银首饰,按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
D.以旧换新(含翻新改制)销售金银首饰,按新首饰的售价确定计税依据征收消费税
B.267000
C.253000
D.260000
根据《税务行政复议规则》的规定,复议机关应当根据案件的具体情况,从( )方面审查证据的真实性。
B.发现证据时的客观环境
C.证据是否为原件、原物
D.复印件、复制品是否与原件原物相符
E.证据是否符合法定形式
B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学,提供学历教育服务取得的收入免征增值税
C.中外合作办学,是指中外教育机构按照《中华人民共和国中外合作办学条例》的有关规定,合作举办的以中国公民为主要招生对象的教育教学活动
D.自2019年2月1日至2020年12月31 日,医疗机构接受其他医疗机构委托,按照不高于省级以上相关部门制定的医疗服务指导价格,提供符合规定的各项服务,免征增值税政策
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