2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-04-30)

发布时间：2021-04-30

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、A酒厂应自行缴纳的消费税为（ ）。【客观案例题】

A.260460元

B.263260元

C.266960元

D.272269.56元

正确答案:D

答案解析:  业务（1）：计税销售额=19000×35+4000×3+2260÷（1+13%）=679000（元）  2260元包装物押金收到就要价税分离计入销售额。  增值税销项税=679000×13%=88270（元）  消费税=（35+3）×1000+679000×20%=38000+135800=173800（元）  业务（2）：自产应税消费品换取消费资料需用最高销售价格计算消费税，用平均销售价格计算增值税。  消费税计税销售额=19500×2=39000（元）  消费税=2×1000+39000×20%=2000+7800=9800（元）  增值税销项税=19000×2×13%=4940（元）  外购用于职工福利的货物不得抵扣增值税进项税，该业务取得普通发票更不能抵扣增值税进项税。  业务（3）：  计税销售额=19000×（3+7）=190000（元）  增值税销项税=190000×13%=24700（元）  消费税=10×1000+190000×20%=10000+38000=48000（元）  业务（4）：  增值税进项税=6960÷（1+13%）×13%=800.71（元）  计税销售额=2436×6÷（1+13%）=12934.51（元）  增值税销项税=12934.51×13%=1681.49（元）糠麸白酒按照其他酒征收消费税，税率10%  消费税=12934.51×10%=1293.45（元）  业务（6）：计税销售额=34800×5.5÷（1+13%）=169380.53（元）   消费税=5.5×1000+169380.53×20%=5500+33876.11=39376.11（元）  A酒厂应自行缴纳的消费税=173800+9800+48000+1293.45+39376.11=272269.56（元）

2、下列各项中，符合应税消费品从量定额销售数量确定的有（ ）。【多选题】

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品数量

D.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量

E.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

正确答案:A、B、C、E

答案解析:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。

3、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.进口石脑油

B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车

C.矿物性润滑油

D.变压器油

正确答案:D

答案解析:变压器油、导热类油等属于绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税。

4、企业第（7）笔业务应缴纳进口环节增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.11.7

B.17.26

C.18

D.18.56

正确答案:A

答案解析:进口汽车轮胎应缴纳增值税=（75+15）×13%=11.7（万元）

5、该厂因管理不善损失而转出的进项税额为( )元【客观案例题】

A.589.37

B.660.80

C.672.40

D.688.60

正确答案:A

答案解析:小米因管理不善霉烂作进项税额转出时，注意将农产品账面成本还原成计算进项税时的基数。该因管理不善损失而转出的进项税额=(5970-120)÷(1-9%)×9%+120×9%=578.57+10.8=589.37(元)

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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