2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-10-28)

发布时间：2020-10-28

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.自产粮食白酒发给职工作为福利

B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

C.自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

D.将委托加工收回粮食白酒贴标再对外销售

正确答案:C

答案解析:自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳消费税。

2、以下关于白酒消费税最低计税价格的规定，正确的有（ ）。【多选题】

A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

B.白酒消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格70%以上范围内核定

C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税

D.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税

E.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的，税务机关重新核定最低计税价格

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定。其中生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格60%至70%范围内。选项CD：已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税；实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税。

3、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年7月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23200元，该酒厂包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（ ）元。【单选题】

A.64000

B.64680

C.67106.19

D.67680

正确答案:C

答案解析:纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税，应纳消费税=（300000+23200÷1.13）×20%+3×2000×0.5=67106.19（元）

4、根据税法相关规定，下列说法正确的有（ ）。【客观案例题】

A.符合回购条件的，将从联营企业回购卷烟对外销售时，无论是否加价，均不再征收消费税

B.烟草批发公司向其他烟草批发公司销售卷烟不需要缴纳批发环节的消费税

C.购进自用的小汽车，不可以抵扣进项税额

D.业务（5）中接受投资转入的材料，不得抵扣进项税

正确答案:A、B

答案解析:选项C，纳税人购买自用的小汽车，取得机动车销售统一发票可以抵扣进项税额；选项D，业务（5）中接受投资转入的材料，取得增值税专用发票，准予抵扣进项税1.3万元。

5、下列属于应征收消费税的项目有（ ）。【多选题】

A.石英钟

B.帆艇

C.胭脂

D.戏剧、舞台演员化妆用的油彩

E.果啤

正确答案:C、E

答案解析:选项A：每只不含增值税销售价格在10000元（含）以上的手表应征收消费税；选项B：帆艇不属于征收消费税的游艇，不征收消费税；选项C：胭脂属于应征消费税的化妆品；选项D：戏剧、舞台演员化妆用的油彩不属于消费税的征收范围；选项E：果啤属于啤酒，应征收消费税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列各项中，属于营业税应税行为的有()。

A、我国公民王先生将其在日本的公寓出租
B、美国人史密斯先生将其于2007年在北京购置的别墅转让
C、美国甲公司派人来华为我国境内乙房地产公司设计施工图
D、德国某汽车厂派人来华为该厂生产的汽车提供维修指导
E、我国某汽车厂将其拥有的非专利技术转让给美国丙公司使用
答案：B,C,D
解析：
营业税的征税范围强调应税劳务、转让无形资产或销售不动产是在中国境内发生的。具体情况为：(1)提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；(2)所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；(3)所转让或者出租土地使用权的土地在境内；(4)所销售或者出租的不动产在境内。
“五证合一、一照一码”登记制度改革中的“五证”是指(　)。

A.营业执照
B.组织机构代码证
C.税务登记证
D.社会保险登记证
E.投资许可证
答案：A,B,C,D
解析：
五证是指“营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证”。
下列各项，不属于企业投资性房地产的有（ ）。

A.房地产企业自行建造后用于出售的房地产
B.工业企业自行建造后出租的房地产
C.房地产企业购入的准备投入开发的土地使用权
D.工业企业以经营租赁方式出租的生产线
E.已出租的土地使用权
答案：A,C,D
解析：
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，主要包括：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。选项AC属于存货，选项D生产线不是房地产，属于出租方的固定资产。
（2019年）甲公司持有乙公司70%有表决权股份，可以实施控制并采用成本法核算。2019年6月3日，甲公司出售该项投资的90%并取得价款6 000万元，相关手续已于当日办妥；甲公司将持有的剩余股份转为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。出售时该项长期股权投资账面价值为3 000万元，剩余股权投资的公允价值为1 000万元。假设不考虑相关税费，甲公司当月应确认的投资收益为（　）万元。

A.4000
B.3300
C.3000
D.6000
答案：A
解析：
投资收益＝（6 000＋1 000）－3 000＝4 000（万元）

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