2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-05-31)

发布时间：2021-05-31

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第七章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、某市区的一个工业企业2019年底将未开发的土地使用权进行转让，取得不含税收入720万元，签订了转让合同，转让时发生相关税费10.81万元。年初购置该土地使用权时支付金额546万元。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。转让该土地行为应缴纳土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.48.96

B.44.36

C.36.47

D.49.45

正确答案:A

答案解析:转让土地使用权的土地增值额=720-546-10.81=720-556.81=163.19（万元）增值率=163.19÷556.81×100%=29.31%应缴纳土地增值税=163.19×30%=48.96（万元）

2、关于土地增值税分期分批开发、转让房地产扣除项目的确定中，正确的有（　）。【多选题】

A.扣除项目金额的确定，可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊

B.扣除项目金额的确定，可按建筑面积计算分摊

C.扣除项目金额的确定，可按税务机关确定的其他方式计算分摊 

D.总面积，是指可转让土地使用权的土地总面积

E.不能有偿转让的公共配套设施的费用不是计算增值额的扣除项目

正确答案:A、B、C、D

答案解析:在土地开发中，因道路、绿化等公共设施用地是不能转让的，按《土地增值税暂行条例实施细则》第七条法规，不能有偿转让的公共配套设施的费用是计算增值税的扣除项目。

3、某房地产开发公司2019年转让一幢新建写字楼取得不含税收入1000万元。已知该公司为取得该写字楼土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，开发该写字楼实际发生的开发费用为40万元，该公司不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，该公司2019年缴纳的税金及附加（不包括土地增值税）为100万元（其中与转让写字楼有关的税金及附加为60万元，不包含印花税）。该公司转让该写字楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.180

B.249.75

C.300

D.360

正确答案:B

答案解析:扣除项目金额=50+200+（200+50）×10%+60+（50+200）×20%=385（万元）增值额=1000-385=615（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=615÷385×100%=159.74%适用税率50%，速算扣除系数15%。应缴纳的土地增值税=615×50%-385×15%=249.75（万元）。

4、根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.某房地产企业以开发的商品房抵偿债务

B.合作建房后分房自用

C.个人之间的互换住房

D.某人将自己一套闲置的住房出租

E.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

正确答案:A、E

答案解析:个人出租住房，房屋所有权没有转移，不缴纳土地增值税。

5、该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（　）万元。【客观案例题】

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270

正确答案:B

答案解析:将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼，则地价款只能按80%扣除。可以扣除的取得土地使用权所支付的金额＝9000×（1＋3%）×80%＝7416（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
公安局因张某打架斗殴，对其作出罚款400元的决定。下列表述正确的是（　）。

A.若张某直接提起诉讼，应在知道该罚款决定之日起15日内提起
B.若张某经复议，复议机关作出维持决定，张某应在收到复议决定书之日起3个月内提起行政诉讼
C.若公安局未告知张某起诉期限，从张某知道或者应当知道起诉期限之日起计算，但从知道或者应当知道行政行为内容之日起最长不得超过5年
D.如果张某既提出复议又提出诉讼，由先立案的机关进行管辖
答案：D
解析：
本题考核行政诉讼程序。
　　（1）选项AB：直接提起诉讼一般期限为6个月，经复议的案件一般期限为15日；
　　（2）选项C：若公安局未告知张某起诉期限的，从张某知道或者应当知道起诉期限之日起计算，但从知道或者应当知道行政行为内容之日起最长不得超过1年。
企业根据上一期预算执行情况和新的预测结果，按既定的预算编制周期和滚动频率，对原有的预算方案进行调整和补充、逐期滚动、持续推进的预算编制方法是指（　　）。

A.固定预算法
B.弹性预算法
C.定期预算法
D.滚动预算法
答案：D
解析：
滚动预算法是指企业根据上一期预算执行情况和新的预测结果，按既定的预算编制周期和滚动频率，对原有的预算方案进行调整和补充、逐期滚动、持续推进的预算编制方法。【彩蛋】压轴卷，考前会在瑞牛题库考试软件更新哦~ 软件下载链接www.niutk.com选项D正确。
某个体工商户2018年全年实现销售收入800万元，出租不动产取得收入200万元，本年实际发生与生产经营业务直接相关的业务招待费8万元。2018年该个体工商户计算应缴纳的个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（ ）万元。

A.4.8
B.5
C.4
D.3
答案：A
解析：
个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费的扣除限额=（800+200）×5‰=5（万元）＞实际发生额的60%=8×60%=4.8（万元），所以该个体工商户在计缴个人所得税时允许扣除的业务招待费为4.8万元。
下列项目属于企业存货的有（　　）。

A.在产品
B.周转材料
C.委托代销商品
D.受托代销商品
E.受托加工物资
答案：A,B,C
解析：
企业不拥有受托代销商品和受托加工物资的所有权，不属于受托方的存货，属于委托方的存货。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签