2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-01-26)

发布时间：2021-01-26

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 附加税与烟叶税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征

B.对“两税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还

C.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城市维护建设税也可同时退库

D.纳税人违反“两税”有关法规而被加收的滞纳金应一并作为城市维护建设税的计税依据

E.纳税人违反“两税”有关法规而被处的罚款应一并作为城市维护建设税的计税依据

正确答案:A、C

答案解析:选项B：对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律不予退（返）还；选项DE：纳税人违反“两税”有关规定而被加收的滞纳金和被处的罚款等非税款项，不作为城建税的计税依据。

2、根据现行规定，下列关于教育费附加的说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.海关对进口产品代征消费税的，不代征教育费附加

B.对于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已经征收的教育费附加

D.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳

E.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳教育费附加

正确答案:A、B、D

答案解析:出口产品退还增值税、消费税的，不退还已经征收的教育费附加；流动经营无固定纳税地点的单位和个人，需要在缴纳增值税、消费税的同时，缴纳教育费附加。

3、位于县城的某木制品生产企业（一般纳税人）2019年5月份委托位于市区的一家加工厂（一般纳税人）为其加工一批实木地板，木制品生产企业提供的原材料价值为20000元（不含增值税），受托方收取加工费8000元（不含增值税）。当月木制品生产企业将该批地板全部收回。则下列说法正确的有（ ）。（已知实木地板消费税税率为5%，加工厂无同类售价）【多选题】

A.受托方应缴纳的城建税为72.8元

B.受托方应缴纳的城建税为103.16元

C.受托方应代收代缴的教育费附加为44.21元

D.受托方应代收代缴的城建税为103.16元

E.受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率

正确答案:A、C、D

答案解析:受托方提供加工劳务，应纳城建税=8000×13%×7%=72.8（元）受托方代收代缴城建税应按受托方所在地的税率7%计算，应代收代缴委托方应纳的城建税=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×7%=103.16（元）应代收代缴委托方应纳的教育费附加=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×3%=44.21（元）

4、位于县城的某公司为一般纳税人，2019年8月转让闲置厂房一幢（该厂房是2016年8月购置的，购置原价为2200万元），取得转让收入3500万元（不含税），该公司2019年8月应纳的城建税和教育费附加为（ ）万元。【单选题】

A.38.5

B.25.2

C.14.3

D.11.44

正确答案:B

答案解析:一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。应纳增值税=3500×9%=315（万元），应纳城建税和教育费附加=315×（5%+3%）=25.2（万元）

5、根据相关规定，下列属于城市维护建设税特点的有（ ）。【多选题】

A.税款专款专用

B.实行地区差别定额税率

C.征收范围广

D.属于附加税

E.根据城建规模设计税率

正确答案:A、C、D、E

答案解析:城建税b实行地区差别比例税率。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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