2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2021-06-16)

发布时间：2021-06-16

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、以下属于“营改增”商务辅助服务的有（ ）。【多选题】

A.教育医疗服务

B.法律鉴证服务

C.人力资源服务

D.物业管理服务

E.安全保护服务

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A属于生活服务；选项B属于鉴证咨询服务。

2、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为13%，退税率为10%。2019年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万元人民币，收款113万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额52万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。【单选题】

A.0

B.18

C.26

D.68

正确答案:B

答案解析:当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（13%-10%）=6（万元）；当期应纳税额=100×13%-（52-6）-5=-38（万元）；出口货物免抵退税额=200×10%=20（万元）。按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：当期应退税额=当期免抵退税额即该企业当期的应退税额=20（万元）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额=20-20=05月期末留抵结转下期继续抵扣税额=38 -20=18（万元）

3、下列关于车辆购置税特点的表述，其中正确的有（ ）。【多选题】

A.征收范围有限

B.征税目的特定

C.征收环节单一

D.价内征收，转嫁税负

E.采取价外征收

正确答案:A、B、C、E

答案解析:车辆购置税作为一种特殊税，除具有税收的共同特点外，还有其自身独立的特点：第一，征收范围有限；第二，征收环节单一；第三，征税目的特定；第四，采取价外征收。

4、下列各项行为中，不征或免征土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.企业与企业之间的房地产交换

B.单位在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，房屋、土地权属发生转移

C.个人之间互换营业用房的

D.因国家建设需要收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的

E.企业将房产赠送给关联企业

正确答案:B、D

答案解析:选项A：企业与企业之间交换房地产，发生了房产产权、土地使用权的转移，按规定属于土地增值税的征税范围，应计算缴纳土地增值税；选项C：对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税，除此之外的互换房产要缴纳土地增值税；选项E：企业将房产赠送给关联企业，视同转让了房地产，应该征收土地增值税。

5、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2019年12月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额(   )万元。【单选题】

A.4.00

B.14.00

C.16.00

D.22.50

正确答案:D

答案解析:2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额，可计提的加计抵减额=150×15%=22.5（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据《公司法》规定，下列关于公司章程和股东责任的说法中，正确的有（　）。

A.公司股东滥用股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任
B.股份有限公司章程由发起人制定，采用募集方式设立的，须经创立大会经过
C.设立公司必须依法制定公司章程
D.公司章程具有普遍约束力
E.有限责任公司修改公司章程的，须经代表2/3以上表决权的股东通过
答案：A,B,C,E
解析：
本题考核公司章程和股东责任。公司章程作为公司的内部规章，效力仅及于公司和相关当事人，不具有普遍约束力。选项D错误。
某市一房地产开发企业委托建造住宅楼。2019年6月底建成后，将其中的60%的建筑面积直接对外出售，取得不含增值税销售收入8000万元，缴纳除增值税以外的相关税金40万元；剩余40%部分用于对外出租，2019年度取得不含税租金收入50万元。与该住宅楼开发项目相关的成本、费用情况如下：
（1）为取得土地使用权所支付的地价款为1600万元。
（2）取得土地使用权按国家规定缴纳相关税费62万元。
（3）前期拆迁补偿费120万元，建筑安装工程费2500万元，绿化工程费用70万元。
（4）开发过程中发生销售费用300万元，利息费用400万元，管理费用380万元，利息不能准确按转让房地产项目分摊，且不能提供金融机构证明。
其他资料：当地省政府规定，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为8%。本题不考虑地方教育附加。
根据上述资料，回答下列问题：
该房地产开发企业应该缴纳的土地增值税为（　）万元。

A.1260.00
B.1677.95
C.1720.60
D.1801.48
答案：D
解析：
增值额＝8000－3382.34＝4617.66（万元），增值率＝4617.66÷3382.34×100%＝136.52%，适用税率50%，速算扣除系数15%。所以应该缴纳的土地增值税＝4617.66×50%－3382.34×15%＝1801.48（万元）。
甲公司和乙公司2019年有关交易或事项如下：
（1）3月1日，甲公司以银行存款3000万元从其母公司处取得乙公司60%股权，实现了对乙公司财务和经营政策的控制，当日办理完毕股权登记手续。另支付审计评估费用50万元。当日乙公司在其最终控制方合并报表中的净资产账面价值为5350万元，其中股本1000万元，资本公积2300万元，盈余公积750万元，未分配利润1300万元，可辨认净资产公允价值为5500万元。乙公司可辨认净资产账面价值与公允价值的差额系由一项管理用固定资产导致，该固定资产尚可使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。
（2）8月10日，乙公司从甲公司处采购一批商品，买价为180万元，款项已于当日支付。该批商品在甲公司的成本为120万元。至当年年末，该批存货对外销售了70%，售价为160万元。
（3）2019年度，乙公司实现净利润300万元，按净利润的10%提取盈余公积，分配现金股利70万元，因发行可转换公司债券导致所有者权益增加150万元。
假设：甲公司和乙公司采用相同的会计政策和会计年度；不考虑所得税等其他因素的影响。
根据上述资料，回答下列问题。
<1>、2019年12月31日，甲公司编制合并财务报表时，按照权益法对乙公司长期股权投资调整后的账面价值为（ ）万元。

A.3228
B.3390
C.3438
D.3480
答案：C
解析：
调整后长期股权投资的账面价值＝5350×60%＋（300－70＋150）×60%＝3438（万元）
甲公司个别报表中的分录是：
借：长期股权投资3210
贷：银行存款3000
资本公积——股本溢价210
借：管理费用20
贷：银行存款20
乙公司2019年分配现金股利70万元，甲公司作分录：
借：应收股利（70×60％）42
贷：投资收益42
乙公司2019乙公司实现净利润300万元，因发行可转换公司债券导致所有者权益增加150万元。甲公司不作处理。
甲公司编制合并报表时，需将长期股权投资调整为权益法核算，调整分录是：
借：长期股权投资（300×60％）180
贷：投资收益180
借：投资收益42
贷：长期股权投资42
借：长期股权投资（150×60％）90
贷：资本公积——其他资本公积90
根据规定，增值税的计税方法包括（　）。

A.一般计税方法
B.简易计税方法
C.扣缴计税方法
D.特殊计税方法
E.全额计税方法
答案：A,B,C
解析：
增值税的计税方法，包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。

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