2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2020-01-21)

发布时间：2020-01-21

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列关于营改增应税行为纳税人与扣缴义务人的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人

B.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税

C.符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

D.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户必须按照一般纳税人纳税

E.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人、出租人、被挂靠人为纳税人

正确答案:A、B、C、E

答案解析:年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

2、下列各项中，符合特殊进口货物关税完税价格有关规定的是（ ）。【单选题】

A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应以该货物进境时的到岸价格为完税价格

B.准予暂时进口的施工机械，按其离岸价格为完税价格

C.转让进口时免税的旧货物需补税时，以该货物原入境的成交价格为完税价格

D.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格

正确答案:D

答案解析:选项A：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应以海关审定的境外加工费、料件费、复运进境运输费及相关费用、保险费估定完税价格；选项B：准予暂时进口的施工机械，按一般进口货物估价办法估定完税价格；选项C：转让进口的免税旧货物需补税时，以海关审定的该货物原进口时的价格扣除折旧部分作为完税价格；只有选项D与规定表述一致。

3、业务（1）应缴纳的资源税为（　　）元。【客观案例题】

A.300600

B.300000

C.600

D.0

正确答案:D

答案解析:开采环节不需要计算缴纳资源税，将未税原煤移送加工洗选煤，移送环节不缴纳资源税，业务（1）应纳资源税为0。

4、房地产开发企业销售新建商品房，计算土地增值税的增值额时，允许单独计算扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.取得土地使用权支付的土地出让金

B.销售商品房缴纳的印花税

C.销售商品房缴纳的教育费附加

D.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除的费用

E.销售商品房缴纳的城建税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:房地产开发企业销售新建商品房时缴纳的印花税通过“管理费用”科目核算，因此不再单独扣除。

5、《增值税暂行条例》规定：应税销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。下列收入应计入应税销售额计算缴纳增值税的是（ ）。【单选题】

A.纳税人销售货物同时向购买方收取的集资费

B.纳税人销售货物向购货方收取的销项税额

C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

D.受托加工消费税应税消费品，受托方代收代缴的消费税

正确答案:A

答案解析:向购买方收取的集资费属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计征增值税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018 年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
根据上述资料，回答以下问题:
该企业2018年境外所得的抵免限额是( ) 万元。

A.2.25
B.2.50
C.9.00
D.1.00
答案：B
解析：
境外所得抵免限额=10 x 25%=2.5 (万元)
关于增值税减免税规定的说法，正确的有( )。

A.咨询公司向海关特殊监管区内的单位提供咨询服务免征增值税
B.纳税人销售货物适用免税规定的，可以选择放弃免税权
C.影视公司转让著作权免征增值税
D.农业生产者销售自产农产品免征增值税
E.纳税人兼营免税、减税项目的，应分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的不予免税、减税
答案：B,D,E
解析：
选项A:纳税人向特殊区域提供的应税服务，不属于减免税范围;选项C:个人转让著作权免税，企业转让著作权没有免税规定。
下列各项中，关于交易性金融资产相关会计处理表述正确的是（　　）。

A.资产负债表日，其公允价值与账面余额之间的差额计入投资收益
B.按取得时的公允价值作为初始入账金额
C.出售时公允价值与账面余额的差额计入公允价值变动损益
D.取得时发生相关交易费用计入初始入账金额
答案：B
解析：
选项A错误，资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入公允价值变动损益；选项B正确，企业取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始入账金额；选项C错误，企业出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其账面余额之间的差额作为投资损益进行会计处理；选项D错误，企业取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入当期损益，冲减投资收益。
下列关于β系数的相关表述中，正确的有（）。

A.β系数大于1，该资产所含的系统风险大于市场组合风险
B.β系数衡量系统风险，所以β系数不能小于0
C.β系数等于0，表示没有系统风险
D.证券资产组合的系统风险等于所有单项资产β系数的加权平均数
E.β系数越大，表明非系统风险越大
答案：A,C,D
解析：
β系数小于0，表明资产收益率与市场组合收益率的变化方向相反。所以选项B错误。β系数衡量系统风险，不衡量非系统风险。所以选项E错误。

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