2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2022-02-11)

发布时间：2022-02-11

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有（ ）。【多选题】

A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

B.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

C.在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务

D.存储地点在境内的仓储服务

E.会议展览地点在境内的会议展览服务

正确答案:D、E

答案解析:选项D，存储地点在境外的仓储服务，免征增值税；选项E，会议展览地点在境外的会议展览服务，免征增值税。

2、下列关于增值税发票的表述中，错误的是（ ）。【单选题】

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开专用发票

B.纳税人销售旧货，可以向税务机关申请代开专用发票

C.纳税人申请代开专用发票时，应按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费

D.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

正确答案:B

答案解析:纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票。

3、下列各项业务免征增值税的有（ ）。【多选题】

A.粮食购销企业销售救灾救济粮

B.供热企业向居民供热而取得的采暖费收入

C.养老机构提供的养老服务

D.从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜

E.销售自行开发生产的软件产品

正确答案:A、B、C、D

答案解析:对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按13%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

4、业务(1)的销项税额合计数为( )万元。【客观案例题】

A.3.69

B.3.89

C.4.50

D.4.59

正确答案:C

答案解析:业务(1)的销项税额合计数=(6+6÷20×2+47.9)÷(1+9%)×9%=50×9％=4.50(万元) 为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆，需要按照同类服务价格计算缴纳增值税;为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆，不缴纳增值税。

5、当月该企业销项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.86046.16

B.48463.31

C.66666.67

D.66150.44

正确答案:B

答案解析:销售农用机械增值税销项税额=430000×9%+15000÷（1+9%）×9%=39938.53（元）；销售农机零部件增值税销项税额=39000÷（1+13%）×13%=4486.73（元）；提供农机维修劳务增值税销项税额=35100÷（1+13%）×13%=4038.05（元）；该企业当月销项税额=39938.53+4486.73+4038.05=48463.31（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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