2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-04-22)

发布时间：2021-04-22

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、根据个人所得税法及相关政策规定，下列关于个人发生的公益捐赠支出税前扣除的说法错误的是（     ）。【单选题】

A.在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除

B.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除

C.个人从两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更

D.经营所得采取核定征收方式的，其捐赠当月的扣除限额为应纳税所得额的30％

正确答案:D

答案解析:选项D，经营所得采取核定征收方式的，不得扣除公益捐赠支出。

2、下列关于国际税收合作的相关表述，正确的有（　）。【多选题】

A.政策性银行为执行政府决定开立的账户无需开展尽职调査

B.上一公历年度余额不超过1000美元的休眠账户无需开展尽职调査

C.存量个人账户包括低净值账户和高净值账户

D.政府机构或者履行公共服务职能的机构不属于消极非金融机构

E.托管机构是指近三个会计年度总收入的20%以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按三年计算 

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，托管机构是指近三个会计年度总收入的20% 以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算。

3、李某提供专有技术被预扣预缴个人所得税(    )元。【客观案例题】

A.4480

B.6400

C.7600

D.7840

正确答案:B

答案解析:提供专有技术被预扣预缴个人所得税=40000×(1-20％)×20％=6400(元)。

4、下列纳税人不得适用核定征收企业所得税的有（ ）。【多选题】

A.信用社

B.税务师事务所

C.上市公司

D.化工制造企业

E.专门从事股权转让的企业

正确答案:A、B、C、E

答案解析:依据国税函〔2009〕377号的规定，不得采用核定征收的“特殊行业、特殊类型纳税人”包括：（一）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第26条规定免税收入优惠政策的企业、第28条规定的符合条件的小型微利企业）；（二）汇总纳税企业；（三）上市公司；（四）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；（五）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；（六）国家税务总局规定的其他企业。

5、下列各项中，免征印花税的是（ ）。【单选题】

A.机构买卖封闭式证券投资基金签订的合同

B.大型超市与村民委员会订立的农产品收购合同

C.国家石油储备基地各期项目建设过程中签订的合同

D.房地产管理部门与个人签订的门面房租赁合同

正确答案:A

答案解析:选项B，国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，免税；选项C，对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的印花税予以免征，并不是各期建设；选项D，房地产管理部门与个人签订的用于居住的房屋租赁合同，免税。

6、王某通过拍卖行拍卖一件藏品，取得转让收入50万元，该藏品经文物部门认定属于海外回流文物，王某不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，则王某上述收入应缴纳的个人所得税为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.0.4

C.0.3

D.1

正确答案:D

答案解析:纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。则王某应缴纳个人所得税=50×2%=1（万元）。

7、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（ ）。【单选题】

A.居住所在地

B.房地产坐落地

C.居住所在地和房产坐落地均可

D.由当地税务机关确定

正确答案:B

答案解析:纳税人是自然人的，当纳税人转让的房地产的坐落地与其居住所在地同在一地时，可在其住所所在地税务机关申报纳税；如果转让的房地产坐落地与其居住所在地不在一地时，则在房地产坐落地的税务机关申报纳税。

8、下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有（ ）。【多选题】

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税

B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

C.纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的5%征收率计算缴纳个人所得税

E.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税；选项D，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

9、纳税人购置新建商品房，自（ ）起，计征房产税。【单选题】

A.开始生产经营之月

B.办理验收手续之次月

C.建成之日的次月

D.房屋交付使用之次月

正确答案:D

答案解析:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征房产税。

10、计算企业所得税前准许扣除的销售（营业）成本是（ ）万元。【客观案例题】

A.710

B.750

C.700

D.740

正确答案:B

答案解析:销售（营业）成本=（400+7000）×（40÷400）+10=750（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
山姆是一位长期来华定居的外国专家，2018年1月从国外进口小汽车自用，机动车销售发票上注明的不含税价格为33.5万元（该价格也是初次办理纳税申报时确定的计税价格）。2020年1月山姆将该辆小汽车转让给我国公民李先生，成交价13万元，明显偏低，且无正当理由。对上述业务正确的税务处理是（　）。

A.2018年购买小汽车时山姆应纳车辆购置税3万元
B.2020年李先生应纳车辆购置税1.3万元
C.2020年李先生应纳车辆购置税2.68万元
D.2020年山姆应纳车辆购置税1.3万元
答案：C
解析：
免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应如实填报《车辆购置税纳税申报表》。纳税人按以下规定执行：发生转让行为的，受让人为车辆购置税纳税人；未发生转让行为的，车辆所有人为车辆购置税纳税人，本题纳税人应为受让人李先生。应纳税额的计算公式为：应纳税额=初次办理纳税申报时确定的计税价格×（1—适用年限×10%）×10%—已纳税额。
李先生应纳税额＝33.5×（1－2×10%）×10%＝2.68（万元）
2018年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元(不包含印花税和增值税)。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是( )万元。

A.2256.5
B.2445.5
C.3070.5
D.3080.5
答案：B
解析：
销售收入＝14000（万元）
土地使用权费及开发成本＝4800（万元）
房地产开发费用＝4800×10%＝480（万元）
税金＝770（万元）
加计扣除费用＝4800×20%＝960（万元）
扣除项目合计＝4800＋480＋770＋960＝7010（万元）
增值额＝14000－7010＝6990（万元）
增值税与扣除项目比例＝6990÷7010×100%＝99.71%＜100%
土地增值税额＝6990×40%－7010×5%＝2445.50（万元）
（2012年）甲企业位于某经济落后地区，2011年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2012年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2012年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元~18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2012年应该补缴的城镇土地使用税为（ ）元。

A.0
B.315
C.945
D.1260
答案：B
解析：
经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%。应补缴的城镇土地使用税=（2000-1500）×0.9×（1-30%）=315（元）。

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