2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-12-24)

发布时间：2020-12-24

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算

B.企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得

C.企业应在搬迁完成的年度将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税

D.搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，不得继续计提折旧或摊销费用

正确答案:D

答案解析:搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，可以继续计提折旧或摊销费用。

2、下列关于国际税收合作的说法，正确的有（　）。【多选题】

A.保险公司之间的补偿再保险合同无需开展尽职调查

B.金融资产管理公司不属于金融机构

C.存款账户和托管账户属于金融账户

D.上市公司及其关联机构不属于消极非金融机构

E.控制是指直接或者间接拥有机构80%以上的股权和表决权

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权。 

3、嘉兴公司将国有土地使用权有偿转让给宜家公司，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.嘉兴公司缴纳土地增值税和契税

B.宜家公司缴纳土地增值税和契税

C.嘉兴公司缴纳土地增值税，宜家公司缴纳契税

D.嘉兴公司缴纳契税，宜家公司缴纳土地增值税

正确答案:C

答案解析:土地增值税是对转让方征收的，而契税是对产权承受方即买方征收的。

4、B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.5

C.2

D.4

正确答案:C

答案解析:B企业应代扣代缴企业所得税=20×10%=2（万元）

5、某金融机构2015年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内并随借随还不签订新合同；与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同，其中本机构承担40%的份额。该金融机构2015年应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.1550

B.1700

C.3050

D.3200

正确答案:A

答案解析:借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，为避免加重借贷双方的负担，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花；融资租赁合同按照借款合同税目贴花；共同承担贷款业务，按各自的借款金额计税贴花。该金融机构2015年应缴纳印花税=1000000×0.05‰+10000000×0.05‰+50000000×40%×0.05‰=1550（元）

6、某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者署名，译者没有署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

D.作家应纳的个人所得税是1.12万元

E.翻译人员应纳的个人所得税是0.22万元

正确答案:A、B、D

答案解析:由于出版时作者署名，翻译人员没有署名，所以作者所得属于稿酬所得，翻译人员所得属于劳务报酬所得，作者应缴纳的个人所得税=10×（1-20%）×20%×（1-30%）=1.12（万元）；翻译人员应缴纳的个人所得税=2×（1-20%）×20%=0.32（万元）

7、下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（ ）。【单选题】

A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

B.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳

C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税

D.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税

正确答案:A

答案解析:选项B，纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税；选项C，节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税；选项D，临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。

8、某企业实行减员增效计划，2015年10月31日企业与雇员田先生解除劳动合同关系，田先生在本企业工作年限8年，领取经济补偿金125000元，领取10月份工资5200元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，10月份田先生应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.9025

B.8450

C.9500

D.8500

正确答案:A

答案解析:超过上年平均工资三倍以上的部分=125000-10000×3=95000（元）；折合月工资收入=95000÷8=11875（元）解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=[（11875-3500）×20%-555]×8=8960（元）领取工资收入应缴纳的个人所得税=（5200-3500）×10%-105=65（元）合计应缴纳的个人所得税=8960+65=9025（元）

9、某生产企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税销售额5000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入50万元），发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元，该企业2015年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。【单选题】

A.80

B.48

C.25

D.26

正确答案:C

答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额=5000×5‰=25（万元）<80×60%=48（万元），可以扣除25万元。

10、下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（ ）。【多选题】

A.以土地使用权作价投资到其他的企业

B.以土地使用权抵债

C.以获奖方式承受土地使用权

D.以受赠方式承受土地使用权

E.以经营租赁方式租入的土地

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以经营租赁方式租入的土地，土地使用权权属并没有发生转移，不征收契税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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