2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-01-20)

发布时间：2021-01-20

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列占用耕地的情形，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（ ）。【多选题】

A.农村居民占用耕地新建住宅

B.铁路线路占用耕地

C.养老院占用耕地

D.钢铁公司占用耕地建造厂房

E.飞机场跑道占用的耕地

正确答案:B、E

答案解析:选项A：减半征收耕地占用税；选项C：免征耕地占用税；选项D：按规定税额缴纳耕地占用税。

2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税。高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有（ ）。【多选题】

A.科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例

B.研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例

C.来源于境外的所得须占企业应纳税所得总额的一定比例

D.高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例

E.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

正确答案:A、B、D、E

答案解析:国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，其中的高新技术企业需同时符合以下六方面的条件：（1）拥有核心自主知识产权；（2）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（3）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；（4）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；（5）科研人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；（6）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

3、下列关于企业所得税法的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

B.对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税

C.软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断

D.自2013年1月1日起，居民企业从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“二免三减半”的企业所得税优惠政策

E.在我国未设立机构场所的非居民企业，取得相关所得，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额

正确答案:A、B、C、E

答案解析:自2013年1月1日起，居民企业从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。

4、2019年A机构第一季度应分摊预缴企业所得税（ ）万元。【客观案例题】

A.150

B.125

C.100

D.50

正确答案:B

答案解析:汇总纳税企业应预缴的税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，50%由总机构分摊缴纳。A机构第一季度应分摊预缴企业所得税=1000×50%×25%=125（万元）。

5、某企业有价值260万元的房产，2015年初将其中价值50万元的住房以市场价格5万元/年出租给个人居住，签订房屋租赁合同，另外，年初将价值100万元的房产进行投资，共担风险，取得投资收益6万元，则下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.企业投资的房产从价计征房产税并由该企业缴纳

B.企业投资的房产从租计征房产税并由该企业缴纳

C.企业计算房产税时使用1.2%和12%的税率

D.企业计算房产税时使用1.2%和4%的税率

正确答案:D

答案解析:房产对外投资，共担风险，相当于房产发生了转移，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不缴纳房产税；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

6、下列所得属于劳务报酬所得的是（ ）。【单选题】

A.在校学生因参与勤工俭学活动取得的所得

B.个人提供专有技术获得的报酬

C.个人发表书画作品取得的收入

D.个人出租财产取得的收入

正确答案:A

答案解析:选项B，属于“特许权使用费所得”；选项C，属于“稿酬所得”；选项D，属于“财产租赁所得”。

7、企业税前可扣除的营业外支出（ ）万元。【单选题】

A.23.72

B.40

C.15

D.13.72

正确答案:B

答案解析:利润总额=1170（收入）-20（税金及附加）-550（成本）-（50-10）（财务费用）-98（管理费用）-50（销售费用）-（40+5+2.73）（营业外支出）=364.27（万元）捐赠限额=364.27×12%=43.71（万元），实际捐赠为40万，可据实扣除。可扣除的营业外支出=40（万元）

8、下列船舶中，免征船舶吨税的有(   )。【多选题】

A.捕捞渔船

B.非机动驳船

C.武装警察部队专用的船舶

D.应纳税额为人民币100元的船舶

E.应纳税额为人民币40元的船舶

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B，非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50％计征船舶吨税;选项D，应纳税额在人民币50元以下的船舶，免征船舶吨税。

9、计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。【单选题】

A.4

B.9

C.14

D.0

正确答案:B

答案解析:个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。投资者的工资不能在税前扣除，工资调增=6（万元）；工会经费扣除限额=（26-6）×2%=0.4（万元），据实扣除；福利费扣除限额=（26-6）×14%=2.8（万元），实际发生5.8万元，调增3万元；职工教育经费扣除限额=（26-6）×2.5%=0.5（万元），实际发生0.4万元，据实扣除。工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额=6+3=9（万元）

10、2019年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2019年1月应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.765

B.770

C.1165

D.1170

正确答案:B

答案解析:对于租期未定的租赁合同，暂按5元贴花；加工承揽合同，由受托方提供原材料，而且原材料的金额和加工费金额在合同上分别记载的，应分别按购销合同和加工承揽合同计税；如果一份合同载有一个或几个经济事项，可以同时适用一个或几个税率分别计算贴花，所以运输合同中运费金额按照运输合同计税贴花，保管费按照仓储保管合同计税贴花。应纳印花税=5+200×0.03%×10000+30×0.05%×10000+2×0.05%×10000+5000×0.1%=770（元）

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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