2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-05-03)

发布时间：2020-05-03

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2015年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产（原价30万元）和非工业用途房产（原价20万元）。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2015年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（ ）元。【单选题】

A.2604

B.2576

C.3864

D.4200

正确答案:A

答案解析:应缴纳房产税=[30×50%×（1-30%）×1.2%+20×80%×（1-30%）×1.2%]×10000=2604（元）

2、2018年应纳的企业所得税是（ ）万元。【客观案例题】

A.21.08

B.16.03

C.41.60

D.46.60

正确答案:B

答案解析:购买安全生产专用设备的，可以按投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。可以抵免额=80×10%=8（万元）应缴纳的企业所得税=76.11×25%+5-8=16.03（万元）

3、王先生是某企业债权人，2015年11月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价20万元；当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业；另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。契税税率为4%。下列税务处理，正确的有（ ）。【多选题】

A.甲企业应缴纳契税3.6万元

B.王先生应缴纳契税0.08万元

C.破产企业应缴纳契税2.4万元

D.王先生将门面投资自己需缴纳契税

E.王先生承受破产企业的门面房免征契税

正确答案:A、E

答案解析:债权人承受破产企业的房屋权属以抵偿债务的，免征契税，所以王先生不缴纳契税。甲企业应缴纳契税=（30+60）×4%=3.6（万元）

4、下列各项中属于国际税收合作形式的是（ ）。【单选题】

A.情报交换和征管互助

B.共同反避税

C.税收饶让

D.转让定价税制

正确答案:A

答案解析:国际税收合作的形式主要有情报交换和征管互助。

5、某软件生产企业为居民企业，2018年实际发生的工资支出100万元（包括实习生工资5万元），职工福利费支出13万元（包括实习生福利费1万元），职工培训费8万元并单独核算，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。【单选题】

A.1

B.0

C.4

D.3

正确答案:D

答案解析:企业因雇佣季节工、实习生等所发生的费用，应区分工资薪金支出和职工福利费支出，按规定在所得税前扣除，属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算各项费用扣除的依据。软件企业发生的职工培训费用，全额扣除。税前允许扣除的职工福利=100×14%=14（万元），实际发生13万元，不需要调整。税前允许扣除的职工工会经费=100×2%=2（万元），实际拨缴5万元，需要调增应纳税所得额3万元。

6、下列属于房产税征税对象的是（ ）。【单选题】

A.烟囱

B.菜窖

C.室内游泳池

D.水塔

正确答案:C

答案解析:独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产税的课税对象。

7、主权国家在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配，这指的是税收管辖权的（ ）。【单选题】

A.独立性

B.自主性

C.排他性

D.对抗性

正确答案:C

答案解析:排他性是指主权国家在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配。

8、中国公民王某2019年1月份取得工资4500元，同时取得上年的全年一次性奖金30000元。就上述所得王某应纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.2575

B.800

C.900

D.675

正确答案:C

答案解析:30000÷12=2500（元），确定奖金适用税率3%年终奖金应纳个人所得税=30000×3%=900（元）

9、根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，采取分期收款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时确认收入

B.企业筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不允许税前扣除

C.对股权激励计划实行后立即行权的，上市公司可以根据实际行权价格与激励对象实际支付价格的差额和数量，作为当年工资薪金支出，根据规定在税前扣除

D.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

E.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B，企业在筹建期间，发生广告费和业务宣传费，可以按实际发生额计入企业筹办并按有关规定在税前扣除。

10、关于契税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格

B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据

C.以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据

D.已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据

正确答案:A

答案解析:土地使用权相交换，其计税依据是所交换土地使用权的价格差额；以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内；已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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