2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-06-18)

发布时间：2021-06-18

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（ ）。【多选题】

A.企业各项存货发生的正常损耗

B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

D.企业存货因管理不善发生的非正常损失

E.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

正确答案:A、B、C、E

答案解析:企业存货因管理不善发生的非正常损失不属于以清单申报形式申报扣除的损失，需要专项申报扣除。

2、（1）保险合同应缴纳的印花税是（　）元。【客观案例题】

A.500

B.600

C.800

D.1100

正确答案:B

答案解析:人寿保险合同不属于应税凭证。 财产保险合同应缴纳的印花税＝50000000×12‰×1‰＝600（元）

3、下列关于船舶吨税的说法中，正确的有(   )。【多选题】

A.自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应当缴纳船舶吨税

B.船舶吨税设置普通税率和优惠税率

C.船舶吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收

D.船舶吨税由海关负责征收

E.船舶吨税由税务机关负责征收

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，船舶吨税由海关负责征收。

4、某企业2019年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。【单选题】

A.10

B.12

C.30

D.79

正确答案:C

答案解析:该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×25%=75（万元），境外已纳税款扣除限额=75×100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30（万元）。

5、下列情形中，免予缴纳契税的是（）。【单选题】

A.买房拆料

B.受赠房产

C.交换价格相等的房屋

D.承受国有土地使用权支付土地出让金

正确答案:C

答案解析:选项A，买房拆料或翻建新房，应照章征收契税；选项B，房屋的受赠人要按规定缴纳契税；选项D，对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税。

6、张某为熟食加工个体户，2019年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.小汽车支出可以在税前扣除

B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为4万元

C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税

D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项A：非经营用小汽车支出不得在税前扣除；选项B：应纳税所得额=20-（18-8）-6=4（万元）；选项C：按转让收入额的2%计算缴纳个人所得税；选项D：拍卖物品属于张某个人财产转让所得，不属于个体工商户的生产经营所得，不能一并征收个人所得税。

7、王某当年综合所得的应纳税所得额为（　　）元。【客观案例题】

A.82952

B.52952

C.53360

D.37952

正确答案:B

答案解析:王某当年综合所得的应纳税所得额=16000×12+1700×（1-20%）×70%-60000-2000×12-1000×12-2000×12-20000=52952（元）。

8、下列房产中，应免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.军队空余房产租赁收入

B.老年服务机构自用的房产

C.大修导致连续停用3个月的房屋

D.对行使国家行政管理职能的国家外汇管理局所属分支机构自用的房产

E.信托投资公司自用的房产

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在大修期间免征房产税；选项E，信托投资公司自用的房产，要按规定征收房产税。

9、下列各项中，适用印花税定额税率的有（ ）。【多选题】

A.车间设立的不记载金额的进出商品登记簿

B.土地使用证

C.工商营业执照

D.卫生许可证

E.日记账簿

正确答案:B、C、E

答案解析:权利、许可证照以及营业账簿中的其他账簿，按定额每件5元贴花。选项A：车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的产品登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；选项D：卫生许可证不属于印花税应税凭证。

10、在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（　）。【多选题】

A.住所标准

B.法律标准

C.停留时间标准

D.家庭所在地标准

E.经济活动中心标准 

正确答案:A、B、C

答案解析:自然人居民身份的判定标准有：住所标准、法律标准、停留时间标准。 

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2016年）下列关于外币交易会计处理的表述中，错误的是（　　）。

A.外币交易在初始确认时，可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易日即期汇率近似的汇率折算
B.资产负债表日，对于外币货币性项目应当根据汇率变动计算汇兑差额作为财务费用，无需再计提减值准备
C.外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或近似汇率将外币金额折算为记账本位币金额
D.资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变记账本位币金额
答案：B
解析：
对于外币货币性项目，应当采用资产负债表日的即期汇率折算，因汇率波动而产生的汇兑差额作为财务费用，计入当期损益，同时调增或调减外币货币性项目的记账本位金额；需要计提减值准备的，应当按照资产负债表日的即期汇率折算后，根据折算后的数据计算应计提的减值准备金额。
根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（ ）。

A.蔬菜
B.水果
C.鲜奶
D.鲜鸡蛋
E.鲜猪肉
答案：B,C,E
解析：
选项AD：将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的，不属于增值税视同销售的情形。

【知识点】 其他
(2017年)下列关于有限责任公司股权转让的说法中，正确的是（　　）。

A.有限责任公司的股东之间不得相互转让其全部或者部分股权
B.法院依照强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权
C.自然人股东死亡后，其合法继承人不可以继承其股东资格
D.股东向股东以外的人转让股权，依法应当经公司全部股东同意
答案：B
解析：
有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，A选项错误。人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权，B选项正确。自然人股东死亡后，其合法继承人可以继承股东资格，C选项错误。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意，D选项错误。

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