2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-05-18)

发布时间：2021-05-18

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（ ）。【单选题】

A.实行核定征税的个人独资企业投资者，可以享受个人所得税的优惠政策

B.取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人应自行申报

C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

D.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款实行按年计算分月或分季预缴，由纳税人在每月或每季度终了后15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

正确答案:A

答案解析:实行核定征税的个人独资企业投资者不能享受个人所得税的优惠政策。

2、根据车船税的规定，下列选项中属于法定减免的有（ ）。【多选题】

A.捕捞、养殖渔船

B.节约能源、使用新能源的车船

C.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆

D.临时入境的外国车船

E.人民检察院领取警用牌照的车辆

正确答案:A、B、C、E

答案解析:临时入境的外国车船属于特定减免的范围。

3、下列项目中，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.劳动分红

B.独生子女补贴

C.托儿补助费

D.误餐补助

正确答案:A

答案解析:根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

4、下列各项中，属于抵免限额计算方法的有（    ）。【多选题】

A.分国抵免限额

B.综合抵免限额

C.分项抵免限额

D.成本抵免限额

E.费用抵免限额

正确答案:A、B、C

答案解析:抵免限额的计算方法包括：分国抵免限额；综合抵免限额；分项抵免限额

5、下列关于个人所得税表述正确的有（ ）。【多选题】

A.离退休人员按规定领取养老金免征个人所得税，另从原单位领取的过节费，按“工资、薪金所得”征税

B.纳税人有减税项目规定情形的，必须经主管税务机关批准才可享受减征政策

C.扣缴义务人应扣未扣个税的，按应扣税款50%以上3倍以下处以罚款

D.提前退休收入免征个人所得税

E.生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:个人取得的提前退休收入，应按工资薪金所得征税。

6、下列表述中，符合个人所得税法规定的有（ ）。【多选题】

A.个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税

B.干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税

C.个人取得教育储蓄存款利息免征个税

D.来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征收个人所得税

E.按照国务院规定发给的资深院士津贴，免征个人所得税

正确答案:C、D、E

答案解析:个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税；免征个人所得税的退职费必须是符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件，并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费。

7、发生下列经济业务的单位和个人中，应缴纳契税的是（ ）。【单选题】

A.将房产用于偿债的张先生

B.以房屋权属作价投资的某企业集团

C.将房产投资于本人独资经营企业的李先生

D.购买房产用于翻建新房的严先生

正确答案:D

答案解析:在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。特别注意契税纳税人是买方而不是卖方。此题中，将房产用于偿债、以房屋权属作价投资均属契税征税范围，但纳税人为土地房屋权属的承受人；选项C是免纳契税的范围；选项D对于买方拆料或翻建新房，应照章征收契税。

8、一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。【单选题】

A.居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得

B.中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得

C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

D.转让中国境内的建筑物转让给外国人取得的所得

正确答案:D

答案解析:选项A，应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得；选项B，应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；选项C，应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。

9、下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（　）。 【多选题】

A.国际避税港，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区

B.利用避税港中介公司是跨国公司进行国际避税的重要工具

C.跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税

D.转让定价调整是国际反避税的一种基本方法

E.对国际关联企业的财务收支活动、利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的

正确答案:B、C

答案解析:选项B，转让定价是跨国公司进行国际避税的重要工具；选项C，跨国公司在高税国投资常利用资本弱化手段进行避税。 【点评】本题考查的知识点是国际避税与反避税。国际避税的方法和国际反避税基本方法是可考性较高的内容。相关知识点拓展： （1）国际避税的方法包括： ①选择有利的企业组织形式。 ②个人住所和公司居所转移。 ③利用转让定价。 ④利用税收协定。 ⑤利用资本弱化。 ⑥利用信托转移财产。 ⑦利用避税港中介公司。 ⑧利用错配安排。 （2）国际反避税基本方法： ①防止通过纳税主体国际转移。 ②防止通过纳税客体国际转移。 ③防止利用避税地。 ④转让定价调整。 ⑤加强税收多边合作。

10、甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2019年1月份新征用非耕地6000平方米，甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2019年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（ ）。【单选题】

A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元

B.甲企业纳税24000元，乙企业纳税27000元

C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元

D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元

正确答案:B

答案解析:甲企业应纳税额=10000×60%×4=24000（元）乙企业应纳税额=10000×40%×4+6000×2×11÷12=27000（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2020年8月有关业务如下:
（1）内销自产货物包括：销售A型小轿车80辆（消费税税率为5%），不含税单价8万元/辆；销售客货两用车32辆，不含税单价3.4万元/辆；销售卫生通信车取得不含税销售额71.18万元。
（2）将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员，规定其自用，不得转让或出售：公司自用客货两用车3辆；捐赠给汽车拉力赛4辆特制越野车（消费税税率20%），生产成本23.75万元/辆。
（3）进口5辆小汽车，完税价格共计为75万元（消费税税率为12%，关税税率15%），缴纳进口环节税金后，海关放行；车辆运抵单位，该公司将其中2辆作为行政部办公用车，其余3辆配给公司的3名副总办公使用。
根据上述资料，回答下列问题：
业务（1）应纳消费税（ ）万元。

A.16
B.20
C.25
D.32
答案：D
解析：
客货两用车和卫生通信车均不属于消费税的征税范围，不征收消费税。业务（1）应缴纳的消费税=80×8×5%=32（万元）。
根据《税务行政复议规则》，纳税人对税务机关（　）的行为不服，可以不经复议直接向法院提起行政诉讼。

A.评定纳税信用等级
B.采取税收强制执行措施
C.不依法确认纳税担保是否有效
D.确认税款征收方式
E.加收滞纳金
答案：A,B,C
解析：
本题考核税务行政复议前置。根据《税务行政复议规则》的规定，相对人对征税行为不服的，应当先申请行政复议。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
某股票为固定成长股，其成长率为3%，预期第一年后的股利为4元/股。假定股票的必要报酬率为19%，那么该股票的价值为（　　）元。

A.25
B.23
C.20
D.4.8
答案：A
解析：
普通股票的价值为：P=d1/（k-g）=4/（19%-3%）=25（元）

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