2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-11-03)

发布时间：2020-11-03

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（ ）。【单选题】

A.实行核定征税的个人独资企业投资者，可以享受个人所得税的优惠政策

B.取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人应自行申报

C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

D.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款实行按年计算分月或分季预缴，由纳税人在每月或每季度终了后15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

正确答案:A

答案解析:实行核定征税的个人独资企业投资者不能享受个人所得税的优惠政策。

2、有些合同在签订时无法确定计税金额，对这类合同，目前采用两次纳税的办法，即：在签订时，先按每份合同定额贴花5元，结算时，再按实际金额和适用税率计税（ ）。【单选题】

A.另贴印花

B.补贴印花

C.减半贴花

D.加倍贴花

正确答案:B

答案解析:有些合同（如在技术转让合同中的转让收入）在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

3、该企业2019年来源于境内的应纳税所得额为(    )万元。【客观案例题】

A.500

B.760

C.770

D.750

正确答案:D

答案解析:业务宣传费用扣除限额=2000×15％=300(万元)，实际发生80万元，未超标，无需纳税调整，来源于境内的应纳税所得额=2000-900-200-100-50=750(万元)。

4、某制造企业2020年3月与某进出口公司签订购买价值2000万元的机器设备合同，为购买此设备，该制造企业与建设银行签订2000万元的借款合同，借款期限3年，年利率5%。后来因进出口公司原因，导致购买合同没有履行。4月，该制造企业从某金融机构以融资租赁方式租入一台机器设备，双方签订融资租赁合同，租赁费总额为1000万元。根据上述情况，该制造企业应缴纳印花税（ ）。【单选题】

A.15000元

B.5000元

C.7500元

D.7000元

正确答案:C

答案解析:本题涉及三项应税行为：（1）购销合同应纳税额=2000×0.3‰=0.6（万元），产生纳税义务后合同虽没有履行，但也不能免税；（2）借款合同应纳税额=2000×0.05‰=0.1（万元）；（3）融资租赁合同暂按借款合同征收印花税，应纳税额=1000×0.05‰=0.05（万元）。该制造企业应纳税额合计=（0.6+0.1+0.05）×10000=7500（元）。

5、下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用

B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

C.房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现

D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

E.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

6、境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司分配的投资收益100万元；取得境内乙公司支付的位于境内的房产转让收入80万元，该项财产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费收入20万元、租金收入50万元。该境外A公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.财产转让收入

B.租金收入

C.特许权使用费收入

D.投资收益

正确答案:A

答案解析:该境外A公司的各项所得中，只有财产转让收入是按差额计算所得税；投资收益、特许权使用费收入、租金收入全额计缴企业所得税。

7、下列表述中，符合个人所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.个体工商户业主用于家庭的生活费用支出，可以在税前限额扣除

B.外籍个人从中国境内企业取得的股息、红利所得不缴纳个人所得税

C.个体工商户实际发生的业务招待费可以在税前据实扣除

D.个体工商户实际支付给其从业人员的合理的工资允许在税前扣除

正确答案:D

答案解析:选项A：个体工商户业主及其家庭发生的生活费用支出不允许在税前扣除；选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税，从中国境内其他企业取得的股息、红利所得要征收个人所得税；选项C：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

8、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，我国现行个人所得税制采用的是（ ）。【单选题】

A.单一所得税制

B.分类所得税制

C.综合所得税制

D.混合所得税制

正确答案:D

答案解析:我国现行个人所得税采用的是混合所得税制。

9、下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，错误的是（　）。【单选题】

A.非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动不属于国际运输业务

B.非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务 

C.非居民企业以期租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务

D.非居民企业以湿租方式出租飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务 

正确答案:A

答案解析:非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务。 

10、以下情形中纳税人应进行土地增值税的清算的有（ ）。【多选题】

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

正确答案:A、B、E

答案解析:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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