2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-09-15)

发布时间：2020-09-15

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、个人所得税法中规定适用附加减除费用的是（ ）。【多选题】

A.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员

B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

C.在外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员

D.远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入

E.在中国境内有住所而在中国境外任职而取得收入所得的个人

正确答案:A、B、D、E

答案解析:在外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员不适用附加费用扣除的规定。远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入在统一扣除3500元费用的基础上，准予再扣除税法规定的附加扣除费用标准。

2、某内资企业在A、B两国设有分支机构，2015年该企业境内总机构的应纳税所得额为1000万元，在A国和B国的分支机构，其应纳税所得额分别为400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了企业所得税，A国企业所得税税率30%，B国企业所得税税率20%。2015年该企业在中国境内实际应缴纳企业所得税（ ）万元。（以上货币均为人民币）【单选题】

A.400

B.280

C.340

D.380

正确答案:B

答案解析:根据企业所得税法的规定，A国所得税税率30%高于25%，不需要在我国补税；B国所得税税率20%低于25%，应当在我国补税。2015年该企业在中国境内实际应缴纳企业所得税=1000×25%+600×（25%-20%）=280（万元）。

3、下列选项中，可以作为城镇土地使用税的计税依据的有（ ）。【多选题】

A.实际占用的土地面积

B.房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积

C.纳税人据实申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

E.纳税人生产、经营占用农村的土地面积

正确答案:A、B、C

答案解析:城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。实际占用的土地面积按下列办法确定：有房地产管理部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。

4、在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发之外，应视为已经完工的条件包括（ ）。【多选题】

A.开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案

B.开发产品已开始投入使用

C.开发产品已取得了初始产权证明

D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

E.已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D、E属于土地增值税清算条件。

5、该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有（　　）。【客观案例题】

A.工商部门罚款5万元

B.直接对贫困山区的捐款5万元

C.合同违约金2万元

D.广告性质的赞助支出13万元

正确答案:C、D

答案解析:工商部门罚款、直接捐款、非广告性质的赞助支出，均不得在税前扣除；合同违约金属于与企业生产经营有关的经济性质的支出，可以在税前扣除；广告性质的赞助支出税前扣除限额=700×15%=105（万元）＞13万元，广告性质的赞助支出可以据实在税前扣除。

6、2014年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账面支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2015年应纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.1.2

B.6.19

C.6

D.72

正确答案:B

答案解析:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账核算，都应计入房产原值，计征房产税。应纳房产税=（450+120+75）×（1-20%）×1.2%=6.19（万元）

7、甲企业与乙企业于2014年11月17日签订股权转让协议，协议约定，乙企业应于2014年11月30日向甲企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。乙企业实际于2014年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。2015年1月18日办理了股权变更手续。则甲企业该项股权转让收入的实现时间为（ ）。【单选题】

A.2014年11月17日

B.2014年11月30日

C.2014年12月20日

D.2015年1月18日

正确答案:D

答案解析:企业转让股权收入，应于股权转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

8、某市房地产开发企业2015年转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能提供金融机构贷款证明，其转让办公楼准予扣除的相关税费为440万元，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.600

B.681

C.708

D.710

正确答案:C

答案解析:收入总额=8000（万元）扣除项目金额=1000+3000+440+（1000+3000）×10%+（1000+3000）×20%=5640（万元）增值额=8000-5640=2360（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=2360÷5640×100%=41.84%，适用税率30%，应缴纳的土地增值税=2360×30%=708（万元）

9、个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（ ）。【单选题】

A.远洋运输船员

B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资，薪金的中方雇员

D.华侨和港、澳、台同胞

正确答案:C

答案解析:在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除固定的生计费，不属于享受附加减除费用的范围。

10、按照现行个人所得税的相关规定，下列各项表述正确的是（ ）。【单选题】

A.通过离婚析产的方式分割房屋产权，过户时应当征收个人所得税

B.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗有偿服务取得的所得，应按“经营所得”项目征收个人所得税

C.个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“经营所得”项目征收个人所得税

D.员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项A：通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税；选项C：个人对企事业单位承包经营、承租经营，根据不同的情形来判断，分别按“工资、薪金所得”、“经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税；选项D：员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易股票期权时，不作为应税所得征税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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