2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-11-29)

发布时间：2021-11-29

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（ ）。【单选题】

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额

B.一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠

C.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征

D.赣州市内资鼓励产业自2012年起减按15%的税率征收企业所得税

正确答案:D

答案解析:企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按90%计入收入总额；一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税；对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税。

2、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（ ）计算。【单选题】

A.账载余额

B.重置成本

C.账载原值乘以成新度折扣率

D.重置成本价乘以成新度折扣率

正确答案:D

答案解析:旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。

3、下列非居民企业取得的所得，不得享受免征企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

B.国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

C.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

D.外国企业向居民企业提供专利使用权取得的所得

正确答案:D

答案解析:选项D为特许权使用费所得，按收入全额征税。

4、依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是（　）。【单选题】

A.工资、薪金总额是指按照规定实际发放的工资、薪金总和

B.工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和

C.工资、薪金总额包括职工教育经费

D.工资、薪金总额包括职工福利费

正确答案:A

答案解析:作为三项经费扣除限额计算基数的工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费的等社会保险费和住房公积金。

5、下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.编剧从任职单位取得的剧本使用费

B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险

C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得

D.出版社的专业作者撰写，编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得

E.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

正确答案:B、C、E

答案解析:从2002年5月1日起编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得，选项A不符合题意；出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税，选项D不符合题意；选项B、C、E，均属于税法明确作为工资薪酬项目征税的所得，符合题意。

6、下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述，不正确的是（　）。 【单选题】

A.非居民纳税人自行申报的，自行判断符合享受协定待遇条件且需要享受协定待遇 

B.“协定待遇”中的“协定”，包括税收协定和国际运输协定 

C.非居民纳税人填报或报送的相关资料原件为外文文本的，可以不用提供中文译本

D.主管税务机关，是指按国内税收法律规定，对非居民纳税人在中国的纳税义务负有征管职责的税务机关

正确答案:C

答案解析:非居民纳税人填报或报送的资料应采用中文文本。相关资料原件为外文文本的，应当同时提供中文译本。

7、琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税(    )元。【客观案例题】

A.55580

B.41080

C.58080

D.92940

正确答案:A

答案解析:居民个人取得股票期权在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税表，计算纳税琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税=(36-1)×10000×25％-31920=55580(元)。

8、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由（　）为城镇土地使用税的纳税人。【单选题】

A.原拥有人

B.实际使用人

C.代管人　

D.产权所有人 

正确答案:B

答案解析:土地权属未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人为城镇土地使用税的纳税人。

9、下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失有（）。【多选题】

A.企业各项存货发生的正常损耗

B.企业固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失

C.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖股票发生的损失

D.商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害形成的损失

E.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售非货币资产的损失

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。

10、下列所得项目中，采用代扣代缴方式征收个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.劳务报酬所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.个体工商户的生产经营所得

E.工资薪金所得

正确答案:A、B、C、E

答案解析:个体工商户从事生产经营的所得，采用自行申报纳税的方式。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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