2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-04-18)

发布时间：2021-04-18

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.房产转租收入

B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入

C.将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入

D.有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入

E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入

正确答案:A、B、E

答案解析:选项B，属于以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得”；选项C，非专利技术使用权让渡给他人使用取得的收入属于“特许权使用费所得”；选项D，有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入，缴纳企业所得税。

2、陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税(    )元。【客观案例题】

A.550

B.650

C.750

D.850

正确答案:A

答案解析:银行储蓄存款利息免税，上市公司股票持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，从上市公司取得股息所得额减按50％计入应纳税所得额征收个税:非上市公司取得股息，全额计税应纳个税=1500×50％×20％+2000×20％=550(元)

3、下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（ ）。【多选题】

A.企业各项存货发生的正常损耗

B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

D.企业存货因管理不善发生的非正常损失

E.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

正确答案:A、B、C、E

答案解析:D选项企业存货因管理不善发生的非正常损失不属于以清单申报形式申报扣除的损失，需要专项申报扣除。

4、下列关于A企业境外所得抵免税额的说法中，不正确的是（　）。【客观案例题】

A.B3企业符合间接抵免条件

B.符合间接抵免条件中的持股比例要求大于20%

C.C3企业符合间接抵免条件

D.符合间接抵免条件可按规定享受抵免优惠

正确答案:C

答案解析:选项C，C3企业不符合间接抵免条件，因为单层持股15%＜20%

5、王某取得的全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.750

B.900

C.3590

D.4840

正确答案:B

答案解析:居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照“月度税率表”，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。30000÷12=2500（元），适用税率为3%，全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税=30000×3%=900（元）。

6、2016年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进境内甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2015年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元

B.7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元

C.取得分红所得应缴纳的个人所得税为3500元

D.7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元

正确答案:C

答案解析:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按1‰税率计算缴纳，所以张某购进股票时不缴纳印花税；张某转让股票时应缴纳印花税=12.8×100000×1‰=1280（元）；取得分红所得应缴纳的个人所得税=35000×20%×50%=3500（元）；个人转让境内上市公司股票暂不征收个人所得税。

7、根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是（ ）。【单选题】

A.固定资产的大修理支出

B.租入固定资产的改建支出

C.外购房屋发生的装修费用

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

正确答案:C

答案解析:长期待摊费用是指企业发生的应在1个年度以上或几个年度进行摊销的费用。在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出；（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。选项C，外购房屋发生的装修费用应该资本化计入房屋的成本中。

8、某居民企业于2015年转让了一台旧的电机生产设备（因达到使用年限而正常报废清理），取得转让收入80万元，该项设备净值为100万元。在不考虑增值税和其他税费的情况下，对该项业务的所得税处理正确的是（ ）。【单选题】

A.按80万元计入应纳税所得额，不得扣除设备净值100万元

B.资产转让损失20万元以专项申报方式向税务机关申报扣除

C.资产转让损失20万元以清单申报方式向税务机关申报扣除

D.不确认资产转让收入，允许扣除设备净值100万元

正确答案:C

答案解析:企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失，属于企业可以以清单申报方式向税务机关申报扣除的损失。

9、某企业实行减员增效计划，2015年10月31日企业与雇员田先生解除劳动合同关系，田先生在本企业工作年限8年，领取经济补偿金125000元，领取10月份工资5200元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，10月份田先生应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.9025

B.8450

C.9500

D.8500

正确答案:A

答案解析:超过上年平均工资三倍以上的部分=125000-10000×3=95000（元）；折合月工资收入=95000÷8=11875（元）解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=[（11875-3500）×20%-555]×8=8960（元）领取工资收入应缴纳的个人所得税=（5200-3500）×10%-105=65（元）合计应缴纳的个人所得税=8960+65=9025（元）

10、赵某拥有两处住房，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2015年7月1日出租给王某用于办公，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（ ）元。【单选题】

A.288

B.576

C.840

D.864

正确答案:A

答案解析:个人所有非营业用房免征房产税，原值60万元的房产供自己及家人居住是免房产税的；另外一处，只就其出租期间缴纳房产税，自2008年3月1日起，个人出租住房，不区分用途减按4%税率征收。应缴纳房产税=1200×6×4%=288（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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