2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-03-19)

发布时间：2020-03-19

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.个人独资者的工资费用

B.分配给投资者的股利

C.研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置

D.不超过当年销售（营业）收入15%的广告费和业务宣传费

E.员工的补充养老、医疗保险费支出

正确答案:C、D

答案解析:税法明确规定，个人独资者的工资、分配给投资者的股利不得在个税前扣除，所以，选项A、B不符合题意。研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予扣除，C选项的试验装置价值3万元，符合规定，允许扣除。选项D，不超过规定标准的广告宣传费，允许税前扣除，符合题意；选项E，从业人员的补充养老、医疗保险费支出，按国家规定的标准计算扣除。并不是据实扣除，不符合题意。

2、依据车船税的征收规定，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

B.对依法不需要购买机动车交通事故责任强制险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税

C.已办理退税的被盗车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

D.已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，同时已经缴纳的车船税可以申请退回

E.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

正确答案:A、B、C、E

答案解析:已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。

3、根据契税暂行条例的规定，下列各项中，可以享受减免契税优惠政策的是（ ）。【单选题】

A.城镇职工购买公有住房的

B.国家机关购买某企业房屋用于出租的

C.学校受赠房产用于教学的

D.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的

正确答案:C

答案解析:选项A：城镇职工按规定第一次购买公有住房的，才免征契税；选项B：国家机关承受房屋用于办公的，可以免征契税，用于出租的，应照章缴纳契税；选项D：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税，用于工业园建设的，不免征契税。

4、A公司2015年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算所得应缴纳的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.115

B.92.5

C.128

D.135.02

正确答案:A

答案解析:清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础+债务清偿损益一清算费用、相关税费=10780（全部资产可变现价值）-10200（资产计税基础）+（5200-5000）（负债清偿收益）-200（清算费用）-120（相关税费）=460（万元）
应纳企业所得税=460×25%=115（万元）

5、2018年度该企业实现的会计利润总额是（ ）万元。【客观案例题】

A.754.90

B.771.90

C.822.90

D.970.90

正确答案:D

答案解析:会计利润=9136-100-49.1-4800-130（交换成本）-1800-800-350-130-6=970.9（万元）

6、某企业拥有的下列车辆中，不属于车船税征税范围中专用作业车的是（ ）。【单选题】

A.消防车

B.救护车

C.洒水车

D.汽车起重机

正确答案:B

答案解析:车船税税目税额表中的专用作业车，是指对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车，应认定为专用作业车，如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专业作业车。

7、张某出售旧房应当缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.0

B.16000

C.20000

D.3000

正确答案:B

答案解析:张某出售住房需要按照“财产转让所得”计征个人所得税。
应缴纳个人所得税=（60-45-5-2）×20%×10000=16000（元）

8、下列占用耕地的情形，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（ ）。【多选题】

A.农村居民占用耕地新建住宅

B.铁路线路占用耕地

C.养老院占用耕地

D.钢铁公司占用耕地建造厂房

E.飞机场跑道占用的耕地

正确答案:B、E

答案解析:选项A：减半征收耕地占用税；选项C：免征耕地占用税；选项D：按规定税额缴纳耕地占用税。

9、基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.施工期间免征房产税

B.施工期间减半征收房产税

C.施工期间全额征收房产税

D.工程结束后，转让给基建单位的免征房产税

E.工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税

正确答案:A、E

答案解析:在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间均免征房产税，但施工结束后，转让给基建单位的，应当征收房产税。

10、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是（ ）。【单选题】

A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据

B.仓储保管合同，应以所保管货物的金额为计税依据

C.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费和保险费

D.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额

正确答案:C

答案解析:对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以全部金额计税贴花；仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用；建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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