2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-06-16)

发布时间：2020-06-16

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是（　　）。【客观案例题】

A.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

C.租金所得以收入全额为应纳税所得额

D.股息所得以收入全额为应纳税所得额

正确答案:B

答案解析:（1）利息、股息、红利所得和租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（3）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

2、李某取得利息所得共应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.400

C.600

D.1000

正确答案:C

答案解析:国债利息收入免征个人所得税。李某取得利息所得应缴纳个人所得税=3000×20%=600（元）。

3、职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别应调增应纳税所得额（　　）万元。【客观案例题】

A.10.16

B.10.60

C.2.88

D.11.16

正确答案:B、C、D

答案解析:职工工会经费税前扣除限额=856×2%=17.12（万元），应纳税调增=20-17.12=2.88（万元）；职工福利费税前扣除限额=856×14%=119.84（万元），应纳税调增=131-119.84=11.16（万元）；职工教育经费税前扣除限额=856×2.5%=21.4（万元），应纳税调增=32-21.4=10.6（万元）。【提示】自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。故本题研发费用如果发生在2018年1月1日之后，职工教育经费税前扣除限额=856×8%=68.48（万元），无须纳税调整。

4、李某6月取得科技创新奖与误餐补助应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.9

C.2000

D.2009

正确答案:A

答案解析:省政府颁发的科技创新奖免征个人所得税；误餐补助不征收个人所得税。

5、某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。2016年该公司应缴纳的车船税（　　）元。【单选题】

A.4800

B.5040

C.5280

D.5760

正确答案:B

答案解析:应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元）。

6、该企业应补缴的增值税及附加税费为（　　）万元。【客观案例题】

A.35.02

B.36.38

C.32.30

D.37.40

正确答案:D

答案解析:该企业应补缴增值税及附加税费=234/（1+17%）×17%×（1+7%+3%）=37.4（万元）。【提示】2019年4月1日之后，增值税税率发生了变化。故该业务如果发生在2019年4月1日之后，该企业应补缴增值税及附加税费=234/（1+13%）×13%×（1+7%+3%）=29.61（万元）。同理，下面涉及17%税率的，也要改为13%。

7、李某第二次行权所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.9480

B.26250

C.54330

D.57520

正确答案:B

答案解析:李某第二次行权所得应缴纳个人所得税=[20000×（10.5-4.5）+30000×（12-4.5）]×25%-31920-28080=26250（元）。

8、下列费用，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是（　　）。【单选题】

A.核力发电企业发生的核电厂操纵员培养费用

B.软件生产企业发生的职工培训费用

C.航空企业发生的乘务训练费

D.航空企业发生的飞行训练费

正确答案:B

答案解析:选项A：核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。选项CD：航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。

9、下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（　　）。【单选题】

A.消防设备

B.智能化楼宇设备

C.中央空调

D.室外露天游泳池

正确答案:D

答案解析:（1）房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。（2）为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（3）室外游泳池不是房产不可分割的一部分，而且也不符合房产定义，故不能计入房产原值。

10、某事业单位位于市区，实行自收自支自负盈亏，占地80000平方米。其中：业务办公用地占地10000平方米，兴办的非营利性老年公寓占地20000平方米，对外开放的公园占地40000平方米，其余土地对外出租。该地段年单位税额2元/平方米。2016年该单位应缴纳城镇土地使用税（　　）元。【单选题】

A.80000

B.40000

C.100000

D.20000

正确答案:B

答案解析:2016年该单位应缴纳城镇土地使用税=（80000-20000-40000）×2=40000（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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