2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-02-24)

发布时间：2020-02-24

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本，被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有（）。 【多选题】

A.公司章程的变化

B.扣缴税款情况

C.转增股本数额

D.股权交易前原账面记载的盈余积累数额

E. 股东及股权变化情况

正确答案:B、C、D、E

答案解析:企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。

2、下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。【单选题】

A.产权出典的，由出典人缴纳房产税

B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税

C. 无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税

D.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税

正确答案:B

答案解析:选项A:产权出典的，由承典人纳税；选项C:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；选项D:纳税单位和个人无租使用免税单位 的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

3、2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2017年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（）。 【单选题】

A.应确认应纳税所得额160万元

B.应确认股权转让所得200万元

C.应确认应纳税所得额1000万元

D.应确认股息红利所得840万元

正确答案:B

答案解析:转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可 能分配的金额。即投资乙企业期间形成的甲企业对应累计盈余公积和未分配利润=400×40%=160 (万元），不得扣除。应确认应纳税所得额= 1000-800=200 (万元）。

4、根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。【单选题】

A.依法在中国境内成立的外商独资企业

B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业

C.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

正确答案:D

答案解析:非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内， 但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内 所得的企业。选项AB属于我国的居民企业，选项C不属于我国企业所得税的纳税义务人。

5、下列所得，应按“偶然所得”项目征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.个人购买福利彩票中奖2万元

B.个人获得父母无偿赠送的房产

C.个人购买商品的中奖奖金

D.个人因购物达到一定数量而获得抽奖机会的中奖所得

E.个人参加有奖竞答活动取得的奖金

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B:不征收个人所得税

6、下列用地，可免征城镇土地使用税的是（）。【单选题】

A.军队家属的院落用地

B.国家机关的办公用地

C.房地产公司开发写字楼用地

D.企业内部道路绿化用地

正确答案:B

答案解析:选项A，免税单位职工家属的宿舍用地，由各省、自治区、直辖市税务局确定征免城镇土地使用税。选项C，房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。选项D，对企 业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税。

7、根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是（）。【单选题】

A.合伙企业留存的利润

B.分配给合伙人的利润

C.合伙个人缴纳的个人所得税

D.支付的工商业联合会会费

正确答案:D

答案解析:合伙企业投资者个人所得税的扣除项目比照个体工商户的相关规定执行。个 体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。

8、张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.180

B.308

C.440

D.336

正确答案:B

答案解析:张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=（3000-800）×70%×20%=308（元）。

9、该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是（　　）万元。【客观案例题】

A.9.00

B.10.00

C.12.50

D.11.25

正确答案:B

答案解析:境外分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠，则实际按照10%在境外缴纳了所得税。

10、甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税（　　）元。【客观案例题】

A.1350

B.1360

C.1400

D.1375

正确答案:C

答案解析:甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税=（30×0.5‰+5×1‰+120×1‰）×10000=1400（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
影响税务师执业风险的因素有（　）。

A.委托人的委托意向
B.委托人或指向服务的财务核算基础
C.税务师专业胜任能力
D.税务师职业道德水平
E.当地税务局的执法力度
答案：A,B,C,D
解析：
税务局的执法力度不影响税务师执业风险。
天河公司承建工程期间发生重大安全事故。某省建设厅现场调查后，当场作出暂扣天河公司安全生，产许可证3个月的决定，市安全监督管理局作出对天河公司罚款3万元的决定。天河公司对市安全监督管理局作出的罚款决定不服，向法院提起行政诉讼。下列关于暂扣许可证、诉讼被告、出庭应诉事项的说法中，正确的有( )。

A.市安全监督管理局负责人应当出庭应诉
B.某省建设厅暂扣许可证的行为属于行政强制措施
C.若市安全监督管理局负责人拒不出庭应诉，则法院应当对其采取司法拘留措施
D.法院应当列某省建设厅为共同被告
E.某省建设厅作出暂扣许可证的决定，不适用《行政强制法》的程序规定
答案：A,E
解析：
选项A:被诉行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭的，应当委托行政机关相应的工作人员出庭;选项BE:省建设厅作出的暂扣行政许可证件决定和市安全监督管理局作出的罚款决定属于2个机关分别作出的行政处罚决定，适用《行政处罚法》的程序规定，不属于行政强制措施;选项D:天河公司对市安全监督管理局的罚款决定不服提起行政诉讼，由市安全监督管理局作被告，省建设厅与该行政行为无利害关系，不作被告，亦非第三人;选项C:根据《行政诉讼法》第66条的规定，人民法院对被告经传票传唤无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的，可以将被告拒不到庭或者中途退庭的情况予以公告，并可以向监察机关或者被告的上一级行政机关提出依法给子其主要负责人或者直接责任人员处分的司法建议。
下列关于非涉税鉴证服务业务实施的说法,正确的有()。

A.非法税鉴证服务业务工作底稿可以在业务过程中,通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名
B.除另有规定外,非涉税鉴证服务业务工作底稿应当至少保存10年
C.任何情况下税务师事务所均不得向第三方提供工作底稿
D.非涉税鉴证服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式
E.可以采用偷拍偷录的方式取得相关资料
答案：A,B,D
解析：
涉税服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式有视听资料、实物等证据的,可以同时采用其他形式(选项d)涉税服务业务工作底稿可以在业务过程中,通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成,并由实施的人员签名(选项A)。涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存10年;法律、行政法规另有规定的除外(选项B)。未经非涉税鉴证服务业务委托人同意,税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿,但下列情况除外:1税务机关因税务检查需要进行查阅的
2税务师行业主管部门因检査执业质量需要进行査阅的3公安机关、人民检察晥、人民法院梖据有关法律、行政法规需要进行查阅的(选项C)。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签