2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-05-28)

发布时间：2020-05-28

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（　　）万元。【单选题】

A.7.35

B.5.25

C.3.15

D.1.05

正确答案:B

答案解析:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除：超过部分，不得扣除。所以此题允许扣除的从业人员的补充养老保险限额=105×5%=5.25（万元）。

2、李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.2912

B.4160

C.4240

D.4368

正确答案:C

答案解析:审稿收入按照劳务报酬所得计税。李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）。

3、下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（　　）。【单选题】

A.个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得

B.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬

C.任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费

D.出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费

正确答案:C

答案解析:准确的区分各项所得是按照哪一项目来征收个人所得税是十分必要的，而且可能会影响计算题的计算结果。选项A：按照“经营所得”缴纳个人所得税；选项B：按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项D：按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

4、个体工商户领用或发出存货的核算方法，原则上采用（　　）。【单选题】

A.个别计价法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.先进先出法

正确答案:C

答案解析:存货应该按照实际成本计价，个体工商户领用或发出存货的核算方法，原则上采用加权平均法。

5、税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采用最低标准进行核定，则核定的劳务收入为（　　）万元。【客观案例题】

A.80

B.60

C.40

D.30

正确答案:C

答案解析:非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，未单独列明上述劳务的金额并且无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10%为原则，确认非居民企业的劳务收入，所以税务机关应该核定的劳务收入=400×10%=40（万元）。

6、李某第二次行权所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.9480

B.26250

C.54330

D.57520

正确答案:B

答案解析:李某第二次行权所得应缴纳个人所得税=[20000×（10.5-4.5）+30000×（12-4.5）]×25%-31920-28080=26250（元）。

7、下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税

B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税

C.港口的码头用地免征城镇土地使用税

D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税

正确答案:C

答案解析:题目中要特别关注免税与征税土地的区分。选项A：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业厂区内的绿化用地照章征税，厂区以外的公共绿化用地暂免征税。

8、下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有（　　）。【多选题】

A.外购的固定资产，以购买价款和支付的增值税作为计税基础

B.企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除

C.固定资产的大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除

D.租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除

E.外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出作为计税基础；选项B：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。

9、关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.取得股票当日为非交易时间的，公平市场价格按照上一个交易日收盘价确定

B.公平市场价格是获得股权奖励的员工可以转让股票当日的最高价和最低价平均之和

C.公平市场价格是取得股票当日的最高价和最低价之和的平均

D.公平市场价格是取得股票当日的开盘价

正确答案:A

答案解析:上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定，取得股票当日为非交易时间的，按照上一个交易日收盘价确定。非上市公司股权的公平市场价格，依次按照净资产法、类比法和其他合理方法确定。

10、下列关于房产税纳税人及缴纳税款的说法，正确的有（　　）。【多选题】

A.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税

B.融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税

C.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税

D.产权出典的，由承典人缴纳房产税

E.产权出租的，由出租人缴纳房产税

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税；选项B：融资租赁的房产，由承租人自租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税；选项C：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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