2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-10-15)

发布时间：2020-10-15

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2016年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是（　　）万元。【客观案例题】

A.6.00

B.5.00

C.3.25

D.3.00

正确答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我国的抵免限额为5万元，实际在境外缴纳企业所得税6万，超过抵免限额，按限额5万元抵免即可。

2、下列关于车船税征收管理的说法，正确的有（　　）。【多选题】

A.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船所有人或管理人的所在地

B.对于依法不需要购买机动车交强险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报纳税

C.购买的船舶，纳税义务发生时间为购买发票或其他证明文件所载日期的当月

D.车船税按年申报，分月缴纳，纳税年度为公历1月1日至12月31日

E.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。

3、孙某2019年1月转让限售股应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.20000

B.19445

C.17000

D.12000

正确答案:C

答案解析:限售股转让应纳的个人所得税=100000×（1-15%）×20%=17000（元）。

4、该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为（　　）万元。【客观案例题】

A.52.71

B.50.71

C.52.91

D.53.00

正确答案:C

答案解析:业务招待费的扣除限额1=80×60%=48（万元），业务招待费的扣除限额2=（5400+100×0.18）×5‰=27.09（万元），纳税调增=80-27.09=52.91（万元）。

5、孙某2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.7200

B.5760

C.4588

D.5280

正确答案:D

答案解析:2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税=（3000-800）×20%×12=5280（元）。

6、依据中国与新加坡签订的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有（　　）。【多选题】

A.债务人支付给债权人高额利息

B.利息的支付水平取决于公司的利润

C.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定

D.债权人将分享公司的任何利润

E.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付

正确答案:B、D、E

答案解析:对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素：（1）该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式，并与公司可变现资产严重不符；（2）债权人将分享公司的任何利润；（3）该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付；（4）利息的支付水平取决于公司的利润；（5）所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定。

7、下列转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的是（　　）。【单选题】

A.交易净利润法

B.成本加成法

C.再销售价格法

D.可比非受控价格法

正确答案:D

答案解析:一般情况下，可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。

8、下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（　　）。【单选题】

A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税

B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除

C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

正确答案:D

答案解析:选项ACD：企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。选项B：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

9、外籍个人约翰在中国境内无住所，于2019年年初被其在美国任职的A公司外派来中国的甲公司工作，于6月25日离开中国。在华期间，甲公司每月支付约翰20000元工资，A公司每月支付其10000元工资，同时约翰每月实报实销形式取得住房补贴1500元。甲公司6月应扣缴约翰个人所得税（ ）元。【单选题】

A.750

B.1590

C.1954.55

D.2490

正确答案:D

答案解析:在中国境内累计居住超过90天但是不足183天的无住所个人，应就境内所得在我国纳税。约翰先生工资薪金收入额=当月境内外工资薪金总额×（当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）=（20000+10000）×24.5÷30=24500（元），甲公司6月份应扣缴约翰个人所得税=（24500-5000）×20%-1410=2490（元）。

10、航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳契税（　　）万元。【客观案例题】

A.188

B.200

C.180

D.168

正确答案:B

答案解析:航空公司应缴纳契税=（4200+500+300）×4%=200（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。