2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-10-29)

发布时间：2021-10-29

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为（　　）万元。【客观案例题】

A.52.71

B.50.71

C.52.91

D.53.00

正确答案:C

答案解析:业务招待费的扣除限额1=80×60%=48（万元），业务招待费的扣除限额2=（5400+100×0.18）×5‰=27.09（万元），纳税调增=80-27.09=52.91（万元）。

2、企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（　　）。【单选题】

A.企业为投资者购买的商业保险

B.企业按规定为职工购买的工伤保险

C.企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险

D.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险

正确答案:A

答案解析:企业为投资者或者职工支付的商业保险，不得扣除。

3、某企业2016年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2016年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（　　）万元。【单选题】

A.42.0

B.26.0

C.12.0

D.6.9

正确答案:C

答案解析:该企业当年应纳的企业所得税=168×25%-300×10%=12（万元）。

4、孙某2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.7200

B.5760

C.4588

D.5280

正确答案:D

答案解析:2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税=（3000-800）×20%×12=5280（元）。

5、下列用地行为，应征收耕地占用税的有（　　）。【多选题】

A.新建住宅和办公楼占用林地

B.飞机场修建跑道占用耕地

C.修建专用公路占用耕地

D.企业新建厂房占用耕地

E.农田水利占用耕地

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项AD：纳税人占用耕地从事非农业建设应征收耕地占用税；选项BC：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

6、下列用地，可以免征城镇土地使用税的是（　　）。【单选题】

A.人民法院的办公楼用地

B.企业内道路占用的土地

C.军队的家属院落用地

D.公园的照相馆经营用地

正确答案:A

答案解析:选项AC：国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税，自用指的是单位本身办公用地和公务用地；选项B：企业内的道路用地不免征城镇土地使用税；选项D：公园中附设的营业场所用地，应征收城镇土地使用税。

7、在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有（　　）。【多选题】

A.企业发生的诉讼费用

B.企业向银行支付的罚息

C.企业支付的合同违约金

D.企业缴纳的企业所得税税款

E.企业向投资者支付的股息、红利

正确答案:A、B、C

答案解析:选项DE：不得在企业所得税前扣除。

8、航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳契税（　　）万元。【客观案例题】

A.188

B.200

C.180

D.168

正确答案:B

答案解析:航空公司应缴纳契税=（4200+500+300）×4%=200（万元）。

9、依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（　　）。【单选题】

A.销售货物的目的地

B.销售货物的起运地

C.销售货物的企业所在地

D.交易活动的发生地

正确答案:D

答案解析:根据企业所得税法律制度的规定，销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地。

10、2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（　　）万元。【单选题】

A.56.98

B.55.97

C.60.00

D.54.96

正确答案:A

答案解析:职工福利费税前扣除限额=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（万元）＜实际发生额200万元，应调增应纳税所得额=200-143.02=56.98（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
关于企业重组的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。

A.在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
B.适用一般性税务处理时，企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
D.股权收购适用特殊性税务处理需要符合的条件是收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
E.重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失
答案：B,D
解析：
选项A，在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；选项C，适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补；选项E，重组交易中，适用特殊性规定时，对交易中股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付部分仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）。
2019年4月，某税务稽查局对A企业进行2018年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2018年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括()。
A、借：其他应付款
贷：以前年度损益调整
应交税费——增值税检查调整
B、借：应交税费——增值税检查调整
贷：应交税费——未交增值税
C、借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
D、借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款

答案：D
解析：
根据题意，可能涉及的调账分录为：
借：其他应付款
贷：以前年度损益调整
应交税费——增值税检查调整
借：应交税费——增值税检查调整
贷：应交税费——未交增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
下列有关土地增值税的表述中，不正确的有（ ）。

A.纳税人支付的土地征用费，应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除
B.纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发费用按规定计算扣除
C.纳税人支付的公共配套设施费，应计入房地产开发成本项目扣除
D.房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计50%扣除
E.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不得加计扣除20%
答案：A,B,D
解析：
选项A：纳税人支付的土地征用费，应计入房地产开发成本项目中扣除；选项B：纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发成本项目中扣除；选项D：房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。
(2017年)增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有( )。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣
答案：C,D,E
解析：
增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。

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