2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-07-09)

发布时间：2021-07-09

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是（）。【单选题】

A.长期股权投资的支出

B.购买生产用原材料的支出

C.企业发生的合理的劳动保护支出

D.购买生产用无形资产的支出

正确答案:C

答案解析:选项A:企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除；选项BD:购买资产的支出形成企业相应资产的计税基础，不能在发生当期直接扣除。

2、根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有（）。【多选题】

A.按政府规定价格出租的公有住房

B. 市文工团的办公用房

C.公园内的照相馆用房

D.施工期间为基建工地服务的临时性办公用房

E.饮水工程运营管理单位自用的生产用房

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C:公园内附设的营业单位，应征收房产税。

3、根据个人所得税相关规定，个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的税务处理是（）。 【单选题】

A.实际发生额不得在税前扣除

B.按实际发生额的10%在税前扣除

C.按实际发生额的60%在税前扣除

D.按实际发生额的40%在税前扣除

正确答案:A

答案解析:个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一 起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

4、下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（）。【单选题】

A.纳税人接收土地、房屋的当天

B.纳税人支付土地、房屋款项的当天

C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

D.纳税人办理土地、房屋权属证书的当天

正确答案:C

答案解析:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

5、下列所得，应按“偶然所得”项目征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.个人购买福利彩票中奖2万元

B.个人获得父母无偿赠送的房产

C.个人购买商品的中奖奖金

D.个人因购物达到一定数量而获得抽奖机会的中奖所得

E.个人参加有奖竞答活动取得的奖金

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B:不征收个人所得税

6、下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。【单选题】

A.产权出典的，由出典人缴纳房产税

B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税

C. 无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税

D.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税

正确答案:B

答案解析:选项A:产权出典的，由承典人纳税；选项C:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；选项D:纳税单位和个人无租使用免税单位 的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

7、根据车船税税收优惠相关规定，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.机场、港口内部行驶或作业车船，自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税

B.经批准临时入境的外国车船不征收车船税

C.燃料电池商用车免征车船税

D. 省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况，对公共交通车船定期减征或免征车船税

E.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A:机场、港口内部行驶或者作业的车船，自《车船税法》实施之日起 5年内免征车船税。

8、根据《中新税收协定》，与国际运输业务密切相关的下列收入中应作为国际运输收入的有（）。 【多选题】

A.直接将货物发送至购货者取得运输收入

B.从市区至机场运送旅客取得的收入

C.以光租形式出租船舶取得的租赁收入

D.仅为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入

E.为其他国际运输企业代售客票取得的收入

正确答案:A、B、D、E

答案解析:下列与国际运输业务紧密相关的收入应作为国际运输收入的一部分：①为其 他国际运输企业代售客票取得的收入；②从市区至机场运送旅客取得的收入；③通过货车从事货仓至机场、码头或者后者至购货者间的运输，以及直接将货物发送至购货者取得的运输收入；④仅为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入。

9、该企业2018年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额（　　）万元。【客观案例题】

A.70

B.150

C.370

D.290

正确答案:C

答案解析:工会经费税前扣除限额=4000×2%=80（万元）＜实际发生额100万元，应调增=100-80=20（万元）；职工福利费税前扣除限额=4000×14%=560（万元）＞实际发生额480万元，不需要纳税调整；职工教育经费税前扣除限额=4000×8%=320（万元）＜实际发生额670万元，应调增=670-320=350（万元）；该企业2018年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额=20+350=370（万元）。

10、2016年3月某商贸公司以经营租货方式租入临街商铺一间，租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（）。 【单选题】

A.按2年分期摊销扣除

B.按6年分期摊销扣除

C.在发生的当期一次性扣除

D.按8年分期摊销扣除

正确答案:B

答案解析:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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