2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2019-10-28)
发布时间:2019-10-28
2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品,为购房者支付的按揭贷款担保金,正确的企业所得税处理的是()。 【单选题】
A.在实际发生损失的当期据实扣除
B.作为销售费用在支付当期据实扣除
C.作为营业外支出在支付当期据实扣除
D.作为财务费用在支付当期据实扣除
正确答案:A
答案解析:企业采取银行按揭方式销售开发产品的,凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的,其销售开发产品时向银行提供的保证金(担保金)不得从销售收入中减除,也不得作为费用在当期税前扣除,但实际发生损失时可据实扣除。
2、下列合同,应按照“技术合同”缴纳印花税的是()。【单选题】
A.设备测试合同
B.专利权转让合同
C.专利申请转让合同
D.专利实施许可合同
正确答案:C
答案解析:技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。其中技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。
3、下列所得,可享受企业所得税减半征税优惠的是()。【单选题】
A.种植油料作物的所得
B.种植豆类作物的所得
C.种植香料作物的所得
D.种植糖料作物的所得
正确答案:C
答案解析:企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮 料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。
4、根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是()。【单选题】
A.将开发产品转为固定资产
B.将外购材料用于产品生产
C.将自产货物用于在建工程
D.将外购礼品用于交际应酬
正确答案:D
答案解析:选项ABC:属于内部处置资产,不视同销售确认收入。
5、赵某2017年1月31日将自有住房出租,当月交付使用,每月收取不含税租金5000元。赵某2017年应缴纳房产税()元。 【单选题】
A.2200
B.2400
C.7200
D.6600
正确答案:A
答案解析:赵某2017年应缴纳房产税= 5000x4%x11=2200 (元)。
6、下列所得,应按“偶然所得”项目征收个人所得税的有()。【多选题】
A.个人购买福利彩票中奖2万元
B.个人获得父母无偿赠送的房产
C.个人购买商品的中奖奖金
D.个人因购物达到一定数量而获得抽奖机会的中奖所得
E.个人参加有奖竞答活动取得的奖金
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:不征收个人所得税
7、根据城镇土地使用税纳税人的相关规定,下列说法正确的有()。【多选题】
A.个人拥有土地使用权的,以个人为纳税人
B.单位拥有土地使用权的,以单位为纳税人
C.土地使用权出租的,以承租人为纳税人
D.土地使用权属未确定的,以实际使用人为纳税人
E. 土地使用权属共有的,以共有各方为纳税人
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C: 土地使用权出租的,以出租人为纳税人。
8、下列各项中,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有()。【多选题】
A.企业支付给营销人员的年终奖金
B.企业支付给职工的过节费
C.个体工商户业主的工资
D.电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费
E.企业支付给在本企业任职董事的董事费
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C:应按照“经营所得”征收个人所得税;选项D:应按照“特许权使 用费所得”征收个人所得税。
9、软件企业的下列支出,在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有()。【多选题】
A.职工培训费
B.劳动保护费
C.诉讼费
D.非广告性赞助支出
E.工资薪金支出
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:不得在企业所得税税前扣除。
10、张某取得股息收入应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.0
B.120
C.300
D.150
正确答案:D
答案解析:张某取得股息收入应缴纳个人所得税=1500×50%×20%=150(元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
贷:库存商品40000(红字)
(2)借:本年利润40000(红字)
贷:主营业务成本40000(红字)
B.借:利润分配—未分配利润 40000(红字)
贷:库存商品 40000(红字)
C.借:库存商品 40000
贷:以前年度损益调整 40000
D.(1)借:库存商品40000
贷:以前年度损益调整30000
应交税费—应交所得税10000
(2)借:以前年度损益调整30000
贷:利润分配—未分配利润30000
B.说明理由制度
C.教示制度
D.行政执法全过程记录制度
B.票据案件
C.不动产案件
D.遗产继承案件
E.合同纠纷案件
(1) 2014年3月1日,长城公司以银行存款800万元(含相关税费5万元)自非关联方取得黄河公司10%的股权,对黄河公司不具有重大影响,将其分类为以公允价值计量且其变动计人当期损益金融资产。
(2) 2014年12月31日,该项股权的公允价值为1000万元。
(3) 2015年1月1日,长城公司再以银行存款2000万元自另-非关联方购入黄河公司20%的股权,长城公司取得该部分股权后,按照黄河公司的章程规定,对其具有重大影响,对黄河公司的全部股权采用权益法核算。
(4)2015年1月1日,黄河公司可辨认净资产公允价值总额为11000万元,其中固定资产公允价值为600万元,账面价值为500万元,该固定资产的预计尚可使用年限为10年,预计净残值为零,按照年限平均法计提折旧。除此以外,黄河公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。
(5) 2015年4月,黄河公司宣布发放现金股利100万元,长城公司5月份收到股利。
(6)2015年黄河公司实现净利润200万元。
(7) 2016年黄河公司发生亏损500万元,实现其他综合收益200万元。
(8) 2016年12月31日,长城公司对该项长期股权投资进行减值测试,预计其可收回金额为3000万元。
除上述交易或事项外,长城公司和黄河公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项,两公司均按净利润的10%提取盈余公积。
假设不考虑其他相关税费。
根据以上资料,回答下列各题。
针对事项(5),长城公司会计处理正确的有()。
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