2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-02-19)
发布时间:2020-02-19
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、个人取得的下列报酬,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬
B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬
C.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
D.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
正确答案:A
答案解析:选项BD:按劳务报酬所得缴纳个人所得税;选项C:按工资、薪金所得缴纳个人所得税。
2、下列税务处理中,符合个人独资企业所得税相关规定的有( )。【多选题】
A.个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费,可按规定扣除
B.投资者兴办两个或两个以上企业的,其年度经营亏损不可跨企业弥补
C.个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除
D.个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除
E.个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:不得在个人所得税前扣除。
3、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是( )。【单选题】
A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得
B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得
C.与境内机构场所有实际联系的境外所得
D.与境内机构场所有实际联系的境内所得
正确答案:B
答案解析:选项A:不需要在我国纳税;选项CD:按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。
4、个人取得的下列所得,应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车
B.因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得
C.杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得
D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
正确答案:B
答案解析:选项AD:按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税;选项C:按“稿酬所得”缴纳个人所得税。
5、国际税收产生的基础是( )。【单选题】
A.两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果
B.不同国家之间税收合作的需要
C.国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异
D.跨境贸易和投资等活动的出现
正确答案:C
答案解析:国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础。
6、中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)。2019年2月取得董事费5万元,郑某的董事费应被预扣预缴个人所得税( )元。【单选题】
A.10000
B.12400
C.16900
D.18520
正确答案:A
答案解析:郑某的董事费应被预扣预缴个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
7、航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳契税( )万元。【客观案例题】
A.188
B.200
C.180
D.168
正确答案:B
答案解析:航空公司应缴纳契税=(4200+500+300)×4%=200(万元)。
8、孙某来源于B国的所得在我国应补缴个人所得税( )元。【客观案例题】
A.1500
B.500
C.300
D.0
正确答案:B
答案解析:B国的抵免限额=10000×20%=2000(元),境外已纳税额为1500元,需在我国补税=2000-1500=500(元)。
9、某公司2017年1月以1200万元(不含增值税)购入一幢旧写字楼作为办公用房,该写字楼原值2000万元,已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%,该公司购入写字楼应缴纳契税( )万元。【单选题】
A.30
B.36
C.24
D.60
正确答案:B
答案解析:应纳税额=1200×3%=36(万元)。
10、依据企业所得税的相关规定,下列关于销售货物收入确认时间的说法,错误的是( )。【单选题】
A.销售商品采取预收货款方式的,在收到预收货款时确认收入
B.销售商品采取托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
D.销售商品需要简单安装和检验的,可在发出商品时确认收入
正确答案:A
答案解析:选项A:销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)财政票据列明补交土地出让金4000万元,按照国家有关规定缴纳相关登记税费160万元;
(2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元;
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);
(4)写字楼于2017年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得不含税收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得不含税租金收入15万元。
(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前,故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。
B.2080
C.3146
D.4160
B.法人民事权利能力受法人财产范围制约
C.法人独立承担民事责任
D.法人的人格与其创立人的人格不能分离
B.专属性
C.判例性
D.目的性
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2021-01-03
- 2019-12-23
- 2020-11-06
- 2020-03-15
- 2021-07-22
- 2020-01-20
- 2021-03-25
- 2021-08-26
- 2020-11-28
- 2019-11-03
- 2020-02-15
- 2020-06-30
- 2020-02-16
- 2020-03-22
- 2020-11-15
- 2021-03-13
- 2020-12-14
- 2019-10-24
- 2021-03-18
- 2021-03-20
- 2020-06-30
- 2021-03-24
- 2020-05-28
- 2020-03-30
- 2020-01-29
- 2020-11-30
- 2020-11-22
- 2020-01-07
- 2021-01-30
- 2021-07-23