2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2019-11-01)

发布时间：2019-11-01

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、某企业2015年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，劳务派遣公司用工费40万元。2015年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（　　）万元。【单选题】

A.3.9

B.3.1

C.2.5

D.2.1

正确答案:B

答案解析:另外本题还考查了具体的应该计入工资、薪金支出的项目，合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元都应该计入工资薪金支出，但是不包括劳务派遣公司用工费，企业所得税前实际发生的合理的工资薪金支出=105+20+30=155（万元），允许扣除工会经费限额=155×2%=3.1（万元）。

2、对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，分次贴足印花的期限不超过（　　）年。【单选题】

A.2

B.1

C.3

D.5

正确答案:C

答案解析:对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花。

3、下列各项中，应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（　　）。【单选题】

A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

B.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

C.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

D.个人发表摄影作品取得的所得

正确答案:B

答案解析:<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Times New Roman';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;"><span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Times New Roman';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

4、下列收入确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是（　　）。【单选题】

A.包含在商品售价内可区分的服务费应在提供服务的期间分期确认收入

B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费应在收到费用时确认收入

C.为特定客户开发软件的收费应于软件投入使用时确认收入

D.广告的制作费应在相关广告出现于公众面前时确认收入

正确答案:A

答案解析:这里也是考试经常命题的考点，需要将不同收入的确认时间对比记忆，以免考试时出现记混的情况。选项B：长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入；选项C：为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入；选项D：广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入。

5、对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（　　）。【多选题】

A.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除

B.划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定

C.划入方企业不确认所得

D.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除

E.划出方企业不确认所得

正确答案:C、D、E

答案解析:对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转股权或资产，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：

6、企业与其关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分摊的成本不得在税前扣除，这些情况包括（　　）。【多选题】

A.不符合独立交易原则

B.没有遵循成本与收益配比原则

C.不具有合理商业目的和经济实质

D.自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年

E.未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料

正确答案:A、B、C、E

答案解析:企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：

7、张某10月份取得的科技创新奖和误餐补助应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.985

B.645

C.0

D.495

正确答案:C

答案解析:【解析】省政府颁发的科技创新奖免征个人所得税，误餐补助不征收个人所得税。应纳个人所得税为0。

8、2016年甲企业应缴纳房产税（　　）元。【客观案例题】

A.181200

B.177600

C.193680

D.177040

正确答案:D

答案解析:2016年甲企业应缴纳房产税=（2000-500-20）×（1-20%）×1.2%+（500+20）×（1-20%）×1.2%×8/12+100×70%×（1-20%）×1.2%×3/12=14.208+3.328+0.168=17.704（万元）=177040（元）。

9、李某第二次行权所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.9480

B.26250

C.54330

D.57520

正确答案:B

答案解析:李某第二次行权所得应缴纳个人所得税=[20000×（10.5-4.5）+30000×（12-4.5）]×25%-31920-28080=26250（元）。

10、李某转让已行权的50000股股票应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.130000

B.129700

C.65000

D.0

正确答案:D

答案解析:个人将持有的境内上市公司股票于行权后进行转让，取得的所得暂不征收个人所得税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
南方公司现拥有资产总额1000万元，其中股本200万元(每股面值1元、发行价格3.5元)、长期债券300万元(票面年利率为8%)。
公司为生产甲产品而进行一项固定资产投资，该固定资产投资总额为350万元，于项目开始时-次投入;另需在经营期开始时一次性投入流动资金100万元，项目建设期1年，经营期10年，项目终结点现金净流量为110万元，经营期各年现金净流量均为148 万元。
为进行该项固定资产投资有两个方案可供选择。
方案一:按每股3.5元增发普通股股票100万股;
方案二:按面值发行长期债券350万元，票面年利率为10%。
经测算，固定资产建设投入使用后，生产的甲产品单位变动成本(含销售税金) 60元，边际贡献率为50%，固定成本总额为160万元，每年可实现销售52000件。
假设南方公司适用企业所得税税率为25%，基准折现率为10%，无纳税调整事项。
已知: ( P/A， 10%，10) =6.1446， ( P/F， 10%，11 ) =0.3505。
根据.上述资料，回答下列各题:
该固定资产投资项目的净现值为()万元。




A.376.73
B.415.28
C.424.57
D.450.41
答案：C
解析：
(4)净现值=- 350-100x (P/F，10%，1) +148x (P/A, 10%，10) x (P/F, 10%，1) +110x (P/F， 10%，11 ) =-350- 100 x 0.9091+148 x 6.1446 x 0.9091+110x 0.3505=424.38 (万元)
某银行未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号，税务机关对其作出如下处理，其中不符合法律规定的有（　　）。

A.责令限期改正，处1000元罚款
B.直接处以5000元罚款
C.责令限期改正，处5000元罚款
D.直接处以2万元罚款
E.责令限期改正，处10000元罚款
答案：A,B,D
解析：
银行或其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号，由税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。
下列关于税务师对纳税人进项税额抵扣凭证的审核要点的说法，正确的有（ ）。

A.购进货物、接受应税劳务或应税服务是否按规定取得增值税扣税凭证，取得的增值税专用发票抵扣联是否合法有效
B.接受境外单位或个人提供的应税服务准予抵扣的进项税额，是否取得代扣增值税的完税凭证
C.进口货物是否按规定取得完税凭证，并按税法规定进行税款抵扣
D.购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，其原始凭证是否符合规定，有无超范围计算进项税额抵扣的问题
E.收购农产品用于生产销售13%税率的货物，应在购进农产品时加计抵扣
答案：A,B,C,D
解析：
选项E：收购农产品用于生产销售13%税率的货物，加计扣除的时间应在农产品领用时，购进时不得加计抵扣。
下列各项中，免征耕地占用税的是（　）。

A.飞机场占用耕地修建跑道
B.农村居民占用耕地建造新房
C.社会福利机构占用的耕地
D.学校附设的小卖部占用的耕地
答案：C
解析：
选项A，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项B，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项D，学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签