2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-07-25)

发布时间：2020-07-25

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列凭证，免纳印花税的有（　　）。【多选题】

A.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

B.县政府批准企业改制签订的产权转移书据

C.国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立的合同

D.贴息贷款合同

E.证券投资者保护基金有限责任公司新设立的资金账簿

正确答案:A、B、D、E

答案解析:外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免纳印花税。

2、李某第一次行权所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.6750

B.10980

C.28080

D.44190

正确答案:C

答案解析:第一次行权的应纳税所得额=（12-4.5）×30000=225000（元），应缴纳个人所得税=225000×20%-16920=28080（元）。

3、下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（　　）。【单选题】

A.行政部门干预逃废的企业债权

B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权

C.企业未向债务人追偿的债权

D.有国务院批准文件证明经国务院专案批准核销的债权

正确答案:D

答案解析:下列股权和债权不得作为损失在税前扣除：（1）债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权；（2）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权；（3）行政干预逃废或悬空的企业债权；（4）企业未向债务人和担保人追偿的债权；（5）企业发生非经营活动的债权；（6）其他不应当核销的企业债权和股权。所以只有选项D准予作为损失在企业所得税前扣除。

4、王某为一事业单位职员，2019年1月取得应税工资6000元、餐补400元、出差补助600元。1月王某应被预扣预缴个人所得税（　　）元。【单选题】

A.363.0

B.390.0

C.60

D.635.0

正确答案:C

答案解析:1月王某应被预扣预缴个人所得税=（6000+400+600-5000）×3%=60（元）。

5、下列收入确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是（　　）。【单选题】

A.包含在商品售价内可区分的服务费应在提供服务的期间分期确认收入

B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费应在收到费用时确认收入

C.为特定客户开发软件的收费应于软件投入使用时确认收入

D.广告的制作费应在相关广告出现于公众面前时确认收入

正确答案:A

答案解析:这里也是考试经常命题的考点，需要将不同收入的确认时间对比记忆，以免考试时出现记混的情况。选项B：长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入；选项C：为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入；选项D：广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入。

6、下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有（　　）。【多选题】

A.外购的固定资产，以购买价款和支付的增值税作为计税基础

B.企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除

C.固定资产的大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除

D.租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除

E.外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出作为计税基础；选项B：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。

7、某公司2014年购进一处房产，2015年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的房产计税余值的扣除比例为30%。该公司2015年应缴纳的房产税为（　　）万元。【单选题】

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4

正确答案:B

答案解析:该公司自5月1日起对外投资联营，收取固定收入，视为出租，以取得的固定收入从租计税，所以2015年应缴纳的房产税=3000×（1-30%）×1.2%×4/12+160×12%=27.6（万元）。

8、下列关于房产税减免税的说法，正确的有（　　）。【多选题】

A.外商投资企业的自用房产免征房产税

B.纳税人因大修理导致连续停用半年以上的，在房屋大修理期间免征房产税

C.经鉴定的毁损不堪居住的房屋停止使用后免征房产税

D.高校学生公寓免征房产税

E.非营利性老年服务机构自用的房产免征房产税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:小税种的税收优惠问题考试时一定要引起注意，自2009年1月1日起，外资企业及外籍个人的房产不仅要缴纳房产税，而且在征收范围、计税依据、税率、税收优惠、征收管理等方面均按照《房产税暂行条例》及有关规定执行。并且外商投资企业的自用房产没有免征房产税的规定。

9、企业与其关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分摊的成本不得在税前扣除，这些情况包括（　　）。【多选题】

A.不符合独立交易原则

B.没有遵循成本与收益配比原则

C.不具有合理商业目的和经济实质

D.自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年

E.未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料

正确答案:A、B、C、E

答案解析:企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：

10、某船舶制造企业2015年初承接大型船舶制造业务，2015年全年按照完成工作量确认的收入是5800万元，船东确认的工作量为5000万元，合同约定船东按照确认工作量的90%支付进度款，实际收到价款4000万元。企业该制造业务应确认所得税收入（　　）万元。【单选题】

A.4500

B.5000

C.4000

D.5800

正确答案:D

答案解析:企业受托加工制造大型机械设备等，以及从事建筑、安装劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入，这与船东确认的工作量无关，所以2015年度该企业按完成的工作量应确认所得税收入5800万元。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据《行政许可法》规定，行政机关在申请阶段负有“八项公示”义务，该“八项公示”具体包括（　　）。

A.行政许可的事项、依据、条件
B.行政许可的数量、程序、期限
C.行政许可需要提交的全部材料的目录
D.行政许可的申请书示范文本
E.行政许可的决定机关
答案：A,B,C,D
解析：
根据《行政许可法》规定，行政机关在申请阶段负有“八项公示”义务，即行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示。
企业发生的下列交易或事项产生的汇兑差额应计人当期损益的有()。

A:买人外汇
B:接受外币资本投资
C:外币计价的交易性金融资产公允价值变动
D:卖出外汇
E:外币计价的可供出售金融资产公允价值变动
答案：A,C,D
解析：
选项B，接受外币资本投资时，企业收到的以外币投入的资本，应采用交易发生日的即期汇率折算，不产生外币资本折算差额；选项E，外币计价的可供出售金融资产公允价值变动计人资本公积。
个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（??? ）。

A.用于家庭的支出
B.非广告性质赞助支出
C.生产经营过程中发生的财产转让损失
D.已缴纳的增值税税款
答案：C
解析：
选项ABD：不得税前扣除。
已知某种证券收益率的标准差为0.2，当前的市场组合收益率的标准差为0.4，两者之间的相关系数为0.5，则两者之间的协方差是(　　)。

A.0.04
B.0.16
C.0.25
D.1.00
答案：A
解析：
协方差=相关系数×证券资产收益率的标准差×市场组合收益率的标准差=0.5×0.2×0.4=0.04。

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