2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-06-21)

发布时间：2021-06-21

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（　　）。【单选题】

A.该资产的公允价值

B.该资产的账面净值

C.政府确认的接收价值

D.该资产的账面原值

正确答案:C

答案解析:县级以上政府及其部门以股权投资方式投入企业，作为国家资本金（包括资本公积）处理，不确认收入，按照接收价值确定计税基础。

2、甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理，正确的是（　　）。【单选题】

A.甲公司应缴纳印花税125元

B.乙公司应缴纳印花税125元

C.甲公司应缴纳印花税75元

D.甲公司和乙公司免征印花税

正确答案:A

答案解析:甲公司应缴纳印花税=25×0.5‰×10000=125（元）。乙公司免征印花税。

3、下列用地，免征城镇土地使用税的有（　　）。【多选题】

A.从事水产养殖的用地

B.供电部门的变电站用地

C.盐场、盐矿的生产厂房用地

D.核电站基建期内的应税土地

E.国家天然林保护工程自用的土地

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C：对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；选项D：对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。

4、航空公司应缴纳耕地占用税（　　）万元。【客观案例题】

A.384

B.448

C.280

D.216

正确答案:C

答案解析:航空公司应缴纳耕地占用税=320000×2/10000+（100000+80000）×12/10000=280（万元）。

5、下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（　　）。【单选题】

A.劳务发生地标准

B.所得支付者标准

C.常设机构标准

D.固定基地标准

正确答案:B

答案解析:对于非独立个人劳务所得来源地的确定，目前国际上通常采用停留期间标准和所得支付者标准。

6、孙某2019年1月转让限售股应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.20000

B.19445

C.17000

D.12000

正确答案:C

答案解析:限售股转让应纳的个人所得税=100000×（1-15%）×20%=17000（元）。

7、下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（　　）。【单选题】

A.农村居民新建住宅占用耕地

B.铁路线路、港口、航道占用耕地

C.军事设施占用耕地

D.学校占用耕地

正确答案:B

答案解析:选项A：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项CD：免征耕地占用税。

8、依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（　　）。【单选题】

A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入

B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入

正确答案:A

答案解析:选项A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

9、依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除

B.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除

D.个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除

正确答案:A

答案解析:选项B：对于个体工商户生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除。选项CD：不得在税前扣除。

10、下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（　　）。【单选题】

A.企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入

B.外贸企业收到的出口退税款收入

C.事业单位收到的财政拨款收入

D.企业取得的国债利息收入

正确答案:C

答案解析:选项A：由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金属于不征税收入；选项B：增值税即征即退、先征后退、先征后返的各种税收属于不征税收入，不包括企业按规定取得的出口退税款。选项D：国债利息收入属于免税收入。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。

A.对从事成品油销售的加油站，未达到一般纳税人标准的，按照小规模纳税人征税
B.成品油零售加油站在同一省内跨县、市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定
C.加油站检测用油允许从当月成品油销售数量中扣除
D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税
答案：A
解析：
对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过小规模纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税。
甲公司以现金1500万元向乙企业投资，投资后占乙企业注册资本的15%，乙企业经甲公司出资后的注册资本总额为9000万元，则对于该项投资，乙公司实收资本应登记的金额为（ ）万元。

A.1500
B.1350
C.1010
D.810
答案：B
解析：

投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或者存入企业开户银行的金额入账。实际收到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，应计入资本公积。所以，应计入实收资本的金额=9000×15%=1350(万元)。
二、多项选择题
下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。

A.纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税
B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税
C.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税
D.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
E.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
答案：D,E
解析：
选项A：纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税；选项B：房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起，缴纳房产税；选项C：纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。
甲公司为某集团母公司，其与控股子公司（乙公司）会计处理存在差异的下列事项中，在编制合并财务报表时，应当作为会计政策予以统一的是（ ）。

A.甲公司产品保修费用的计提比例为售价的3%，乙公司为售价的1%
B.甲公司对机器设备的折旧年限按不少于10年确定，乙公司为不少于15年
C.甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，乙公司采用公允价值模式
D.甲公司对1年以内应收款项计提坏账准备的比例为期末余额的5%，乙公司为期末余额的10%
答案：C
解析：
选项A、B和D，属于会计估计；选项C，属于会计政策。

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