2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-06-15)

发布时间:2021-06-15


2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、计算企业应纳税所得额时,下列支出可在发生当期直接扣除的是()。【单选题】

A.长期股权投资的支出

B.购买生产用原材料的支出

C.企业发生的合理的劳动保护支出

D.购买生产用无形资产的支出

正确答案:C

答案解析:选项A:企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除;选项BD:购买资产的支出形成企业相应资产的计税基础,不能在发生当期直接扣除。

2、根据企业所得税相关规定,下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有()。【多选题】

A.融资租入固定资产的租赁费支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出

D. 已提足折旧的固定资产的改建支出

E.未提足折旧的固定资产改建支出

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A:以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除;选项E:如属于提升功能、增加面积的,该固定资产的改扩建支出,并入该固定资产计税基础,并从改扩建完工投入使用后的次月起,重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧。

3、下列所得,应按“偶然所得”项目征收个人所得税的有()。【多选题】

A.个人购买福利彩票中奖2万元

B.个人获得父母无偿赠送的房产

C.个人购买商品的中奖奖金

D.个人因购物达到一定数量而获得抽奖机会的中奖所得

E.个人参加有奖竞答活动取得的奖金

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B:不征收个人所得税

4、 2018年2月,甲公司与乙公司签订一份设备采购合同,价款为2000万元,两个月后因采购合同作废,又改签为融资租赁合同,租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税 (   )元。 【单选题】

A.2700

B.6150

C.8100

D.7050

正确答案:D

答案解析:甲公司上述行为应缴纳印花税=2000x0. 3‰x 10000 + 2100x0.05‰x 10000 = 7050 (元)。印花税中,未按期兑现合同亦应贴花;对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租),统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目,按万分之零点五的税率计税贴花。

5、下列关于房产税纳税人的说法,正确的是()。【单选题】

A.产权出典的,由出典人缴纳房产税

B.产权属于国家所有的,由经营管理单位缴纳房产税

C. 无论产权所有人是否在房屋所在地,均由产权所有人缴纳房产税

D.纳税单位无租使用免税单位房产的,由免税单位缴纳房产税

正确答案:B

答案解析:选项A:产权出典的,由承典人纳税;选项C:产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税;选项D:纳税单位和个人无租使用免税单位 的房产,应由使用人代为缴纳房产税。

6、房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品,为购房者支付的按揭贷款担保金,正确的企业所得税处理的是()。 【单选题】

A.在实际发生损失的当期据实扣除

B.作为销售费用在支付当期据实扣除

C.作为营业外支出在支付当期据实扣除

D.作为财务费用在支付当期据实扣除

正确答案:A

答案解析:企业采取银行按揭方式销售开发产品的,凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的,其销售开发产品时向银行提供的保证金(担保金)不得从销售收入中减除,也不得作为费用在当期税前扣除,但实际发生损失时可据实扣除。

7、该企业2017年来源于境内的应纳税所得额是(  )万元。【客观案例题】

A.680

B.700

C.725

D.720

正确答案:D

答案解析:境内的会计利润=4000-2000-20-700-500-80=700(万元)广告费的税前扣除限额=4000×15%=600(万元)<实际发生额620万元,需纳税调增20万元。该企业2017年来源于境内的应纳税所得额=700+20=720(万元)。

8、下列占用耕地的行为,不征收耕地占用税的是()。【单选题】

A.农田水利占用耕地

B.医院内职工住房占用耕地

C.专用铁路和铁路专用线占用耕地

D.城区内机动车道占用耕地

正确答案:A

答案解析:选项BCD:按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

9、根据个人所得税核定征收管理的规定,下列说法正确的有()。 【多选题】

A.核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式

B.实行核定征收的合伙企业投资者,不能享受个人所得税的优惠政策

C.发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的,应核定征税

D.征税方式由查账征收改为核定征收后,在原查账征收方式下经认定未弥补完的经营亏损,不得再继续弥补

E.从事生产、经营的纳税人未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C:纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机 关责令限期申报,逾期仍不申报的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税。 

10、张某股票期权行权所得应缴纳个人所得税(  )元。【客观案例题】

A.55580

B.82440

C.103995

D.92940

正确答案:A

答案解析:张某股票期权行权所得应缴纳个人所得税=(36-1)×10000×25%-31920=55580(元)。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

如果企业想要提高某种产品的盈亏临界点销售额,在其他条件不变的情况下,可以采取的措施有( )。

A.提高固定成本总额
B.提高产品的单位变动成本
C.增加产品的销售量
D.降低产品销售单价
E.提高产品单位边际贡献
答案:A,B,D
解析:
本题考点是盈亏临界点分析,盈亏临界点销售额=固定成本/边际贡献率,从公式可以看出销售数量的变动不影响盈亏临界额,所以选项C错误;提高产品单位边际贡献将提高边际贡献率,降低盈亏临界点销售额,所以选项E错误。

在计算企业所得税应纳税所得额时,下列固定资产准予计算折旧扣除的是( )。

A.单独估价作为固定资产入账的土地
B.与经营活动无关的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的生产设备
答案:C
解析:
以融资租赁方式租入的固定资产,准予计算折旧扣除;其他三个选项均不得计算折旧扣除。

某综合性商店为增值税小规模纳税人,2019年3月销售食用盐,取得含税收入8515元;销售食用植物油,取得含税收入15060元;销售自己使用过的包装物,取得含税收入4200元;销售自己使用过的一辆货车,取得含税收入88600元。该商店以1个月为1个纳税期。该商店上述业务应缴纳增值税( )元。

A.2529.37
B.3389.56
C.2488.59
D.0
答案:A
解析:
自2019年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元的,免征增值税。本题中商店以1个月为1个纳税期,合计月销售额超过10万元,不免税。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收增值税。
该商店应缴纳增值税=(8515+15060+4200)÷(1+3%)×3%+88600÷(1+3%)×2%=2529.37(元)

下列项目中,应在企业资产负债表“存货”项目中列示的有( )。

A.为外单位加工修理的代修品
B.已取得发票尚未验收入库的原材料
C.周转使用的材料
D.已验收入库但尚未取得发票的原材料
E.工程储备的材料
答案:A,B,C,D
解析:
选项E,工程物资不是企业为日常生产经营活动所持有的,不应在资产负债表“存货”项目中反映。

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