2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2019-11-17)

发布时间：2019-11-17

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。2016年该公司应缴纳的车船税（　　）元。【单选题】

A.4800

B.5040

C.5280

D.5760

正确答案:B

答案解析:应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元）。

2、下列各项支出，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（　　）。【单选题】

A.关联企业租赁设备支付的合理租金

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.超过规定标准的捐赠支出

D.工商部门罚款

正确答案:A

答案解析:企业所得税前不得扣除的项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项D）；（5）超过规定标准的捐赠支出（选项C），但要注意：公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除；（6）企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除（选项B）；（9）与取得收入无关的其他支出。

3、某电子公司（企业所得税税率15%）2014年1月1日向母公司（企业所得税税率25%）借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为（　　）万元。【单选题】

A.1000

B.500

C.350

D.0

正确答案:C

答案解析:2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用=5000×7%=350（万元）。

4、下列各项中，应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（　　）。【单选题】

A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

B.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

C.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

D.个人发表摄影作品取得的所得

正确答案:B

答案解析:<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Times New Roman';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;"><span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Times New Roman';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

5、下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（　　）。【单选题】

A.租金所得按照收取租金的企业所在地确定

B.股息所得按照分配所得的企业所在地确定

C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定

正确答案:B

答案解析:（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定。（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。（3）转让财产所得：①不动产转让所得按照不动产所在地确定。②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

6、孙某2015年11月份开始筹划设立一家个体工商户，2016年1月申请领取营业执照到开业前发生业务招待费25000元。该业务招待费应计入开办费的金额为（　　）元。【单选题】

A.15000

B.17500

C.20000

D.25000

正确答案:A

答案解析:业主自申请营业执照之日起至开始生产经营活动之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费。该业务招待费应计入开办费的金额=25000×60%=15000（元）。

7、张某4月份取得单位集资利息应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.2000

B.3245

C.2845

D.1420

正确答案:A

答案解析:【解析】应纳个人所得税=10000×20%=2000（元）。

8、职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别应调增应纳税所得额（　　）万元。【客观案例题】

A.10.16

B.10.60

C.2.88

D.11.16

正确答案:B、C、D

答案解析:职工工会经费税前扣除限额=856×2%=17.12（万元），应纳税调增=20-17.12=2.88（万元）；职工福利费税前扣除限额=856×14%=119.84（万元），应纳税调增=131-119.84=11.16（万元）；职工教育经费税前扣除限额=856×2.5%=21.4（万元），应纳税调增=32-21.4=10.6（万元）。

9、李某取得利息所得共应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.400

C.600

D.1000

正确答案:C

答案解析:国债利息收入免征个人所得税。李某取得利息所得应缴纳个人所得税=3000×20%=600（元）。

10、2016年甲企业应缴纳房产税（　　）元。【客观案例题】

A.181200

B.177600

C.193680

D.177040

正确答案:D

答案解析:2016年甲企业应缴纳房产税=（2000-500-20）×（1-20%）×1.2%+（500+20）×（1-20%）×1.2%×8/12+100×70%×（1-20%）×1.2%×3/12=14.208+3.328+0.168=17.704（万元）=177040（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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