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历年真题文章列表

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-27)

2022-03-27

【多选题】A.财产租赁所得B.经营所得C.工资、薪资所得D.劳务报酬所得E.稿酬所得正确答案:【多选题】A.完全成本加成率B.资产收益率C.贝里比率D.可比非关联交易比率E.息税前利润率正确答案:在计算经营所得应纳税所得额时可扣除的是（）。【单选题】A.为业主缴纳的基本养老保险B.非广告性赞助支出C.为业主购买的商业保险D.支付给业主的工资正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-27)

2022-03-27

该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（　　）万元。【单选题】A.企业出租在农村的住房B.个人出租在城市的住房C.事业单位出租在县城的住房D.社会团体出租在工矿区的住房正确答案:【单选题】A.企业为投资者购买的商业保险B.企业按规定为职工购买的工伤保险C.企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险D.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-25)

2022-03-25

【多选题】A.转让拥有5年以上的技术所有权的所得B.转让计算机软件著作权的所得C.转让植物新品种的所得D.从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的转让所得E.转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得正确答案:【单选题】A.纳税人接收土地、房屋的当天B.纳税人支付土地、房屋款项的当天C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天D.纳税人办理土地、房屋权属证书的当天正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-25)

2022-03-25

【多选题】A.缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费B.我国居民王某向缔约国一方居民提供税务咨询服务取得的报酬C.我国居民企业向缔约国居民出口设备，在产品保证期内提供售后服务取得的报酬D.缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情报取得的所得E.缔约国一方居民向我国居民企业提供专有技术使用权而单独收取的指导费正确答案:其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-24)

2022-03-24

【单选题】A.实际发生额不得在税前扣除B.按实际发生额的10%在税前扣除C.按实际发生额的60%在税前扣除D.按实际发生额的40%在税前扣除正确答案:【单选题】A.居民企业来自于境外的所得B.小型企业来自于境内的所得C.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得D.高新技术企业来自于境内的所得正确答案:【多选题】A.按政府规定价格出租的公有住房B.... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-23)

2022-03-23

金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。【单选题】A.为业主缴纳的基本养老保险B.非广告性赞助支出C.为业主购买的商业保险D.支付给业主的工资正确答案:该公司 2019 年企业所得税应税收入=19200（销售写字楼收入）+18（收取临时停车费收入）=19218（万元）4、2019年1月1日。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-21)

2022-03-21

【多选题】A.直接将货物发送至购货者取得运输收入B.从市区至机场运送旅客取得的收入C.以光租形式出租船舶取得的租赁收入D.仅为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入E.为其他国际运输企业代售客票取得的收入正确答案:【多选题】A.地域管辖权B.居民管辖权C.公民管辖权D.所得来源管辖权E.收入来源管辖权正确答案:该企业2017年来源于境外的应纳税所得额=9÷（1-10%）=10（万元）。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-19)

2022-03-19

【单选题】A.两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果B.不同国家之间税收合作的需要C.国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异D.跨境贸易和投资等活动的出现正确答案:国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-19)

2022-03-19

【多选题】A.买房拆料或翻建新房B.因抵债获取房屋C.因出让取得国有土地使用权D.以承包方式取得农村集体土地使用权E.因获奖取得房屋产权正确答案:【多选题】A.城市市政广场占地B.种植业生产占地C.军队办公场所占地D.市政街道占地E.公园内部饮食部占地正确答案:4、赵某2019年综合所得应预扣预缴个人所得税（）元。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-18)

2022-03-18

该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税（）万元。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-18)

2022-03-18

【单选题】A.未按期兑现的合同B.无息贷款合同C.银行同业拆借合同D.电网与用户之间签订的合同正确答案:应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数高先生应缴纳个人所得税＝（160000÷2－60000）×3％×2＝1200（元）。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-17)

2022-03-17

该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额（）万元。准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。解禁前取得的股息、红利继续暂减按 50%计入应纳税所得额，办理拍卖所得税税款的纳税申报C.经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，按转让收入的3%征收率计税D.个人财产拍卖的应纳税所得额，减按10%税率计算缴纳个人所得税正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-15)

2022-03-15

【单选题】A.企业错误使用境外所得税法不应缴纳而实际缴纳的税额B.己经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款D.企业来源于中国境外所得依照中国境外税收法规计算而缴纳税额正确答案:是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-13)

2022-03-13

【客观案例题】A.能享受该优惠政策的固定资产包括房屋建筑物等不动产B.固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除C.企业当年放弃一次性税前扣除政策，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，采用直线法摊销年限不得低于10年B.外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时扣除C.作为投资的无形资产。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-13)

2022-03-13

在广告出现于公众面前时确认收入B.采用支付手续费方式代销商品，在发出商品时确认收入C.为客户开发软件，根据开发软件的完工进度确认收入D.采取预收款方式销售商品在收到预收款时确认收入正确答案:在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。【单选题】A.按规定缴纳的公众责认险B.企业内营业机构之间支付的租金C.外购未投入使用的设备D.非银行企业内营业机构之间支付的利息正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-13)

2022-03-13

【单选题】A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.销售商品需要简单安装和检验的。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-12)

2022-03-12

【多选题】A.金融资产转让金额超过10000万元B.无形资产所有权转让金额超过10000万元C.有形资产所有权转让金额超过20000万元D.无形资产使用权转让金额未超过5000万元E.劳务关联交易金额合计超过4000万元正确答案:（1）有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度迚出口报关价格计算)超过2亿元。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-11)

2022-03-11

【多选题】A.债务人支付给债权人高额利息B.利息的支付水平取决于公司的利润C.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定D.债权人将分享公司的任何利润E.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付正确答案:因添加印数取得的稿酬应合并为一次所得纳税B.同一作品再版取得的稿酬，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次所得纳税正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-10)

2022-03-10

【单选题】A.香港个人投资者通过沪港通转让上海证交所上市A股取得的所得B.内地个人投资者通过沪港通转让香港联交所上市H股取得的所得C.转让创新企业境内发行存托凭证(创新企业CDR)取得的所得D.转让新三板挂牌公司原始股取得的所得正确答案:在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用为（）万元。其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入 10%的部分。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-07)

2022-03-07

全额退还已经缴纳的耕地占用税B.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的次日C.耕地占用税由税务机关负责征收D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税E.自然资源主管部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书正确答案:... 阅读原文

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