2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-10)

发布时间：2022-03-10

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该企业2019年应缴纳房产税（ ）万元。【客观案例题】

A.11.65

B.17.47

C.23.30

D.69.89

正确答案:B

答案解析:该企业 2019 年应缴纳房产税＝8320×（1-30％）×1.2％×3÷12＝17.47（万元）。

2、个人取得下列财产转让所得，自2019年4月3日起三年内暂免个人所得税的是（）。【单选题】

A.香港个人投资者通过沪港通转让上海证交所上市A股取得的所得

B.内地个人投资者通过沪港通转让香港联交所上市H股取得的所得

C.转让创新企业境内发行存托凭证(创新企业CDR)取得的所得

D.转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

正确答案:C

答案解析:选项A,香港市场个人投资者通过沪港通投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税；选项B，内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，暂免征收个人所得税；选项D，个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税。

3、某房地产开发企业委托境外机构销售开发产品，实现销售收入10000万元，支付境外机构的销售费用1200万元。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用为（ ）万元。【单选题】

A.1200

B.800

C.1000

D.500

正确答案:C

答案解析:委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入 10%的部分，准予据实扣除。可扣除的境外销售费用=10000×10%=1000（万元）。

4、2020年3月高先生办理提前退休手续时，距离法定退休年龄还差 2 年，公司按照规定给予高先生一次性补贴收入 16 万，高先生领取补贴应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.1248

B.5180

C.1200

D.2590

正确答案:C

答案解析:个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表计算纳税。计算公式：应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数高先生应缴纳个人所得税＝（160000÷2－60000）×3％×2＝1200（元）。

5、依据印花税征税范围的规定，下列合同应缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.未按期兑现的合同

B.无息贷款合同

C.银行同业拆借合同

D.电网与用户之间签订的合同

正确答案:A

答案解析:选项B，无息贷款合同，免征印花税；选项C，银行同业拆借合同，不征收印花税；选项D，电网与用户之间签订的供用电合同，不征收印花税。

6、个人获取的下列所得，按照“偶然所得”项目计征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.无偿获得房产公司赠与的住房

B.参加客户单位的业务宣传活动，随机获得客户单位赠送的礼品

C.参加本单位的年会活动，获得的有奖竞猜奖品

D.为他人提供担保取得的收入

E.参加客户单位的周年庆典活动，收到客户单位随机赠送的网络红包

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向“本单位以外的个人”赠送礼品（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。参加本单位的年会活动，获得的有奖竞猜奖品，按照“工资薪金所得”计征个人所得税。

7、外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用，应调增应纳税所得额（ ）万元。【客观案例题】

A.360

B.372

C.370

D.382

正确答案:C

答案解析:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。外购商誉应纳税调增10万。经营租入固定资产改建支出计入长期待摊费用，按照3年摊销。经营性租入固定资产发生的费用应纳税调增＝432-432÷3÷12×6＝360（万元），外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用合计纳税调增370万元。

8、某企业为一家小型微利企业，2019年度应纳税所得额280万元，该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万。【单选题】

A.23

B.14

C.28

D.19

正确答案:A

答案解析:自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2019年应缴纳企业所得税=100×25%×20%＋（280-100）×50%×20%=23（万元）。

9、下列车辆中，免征车船税的有（ ）。【多选题】

A.纯电动商用车

B.插电式混合动力汽车

C.燃用柴油重型商用车

D.燃用汽油乘用车

E.燃料电池商用车

正确答案:A、B、E

答案解析:本题考核车船税减免税优惠政策。

10、投入使用的研发用无形资产当年应扣除的摊销费用是（ ）万元。【客观案例题】

A.87.50

B.45.00

C.78.75

D.105.0

正确答案:C

答案解析:应扣除的摊销费用＝600×175％÷10÷12×9＝78.75（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。