2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-04-09)

发布时间：2021-04-09

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某房地产开发公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该房地产开发公司销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.21

B.30

C.51

D.60

正确答案:A

答案解析:可扣除项目=800×50%+30=430（万元），增值额=500-430=70（万元）增值率=70÷430×100%=16.28%，应纳土地增值税=70×30%=21（万元）

2、以下情形中纳税人应进行土地增值税的清算的有（ ）。【多选题】

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

正确答案:A、B、E

答案解析:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

3、自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是（ ）。【单选题】

A.个人工作单位所在地

B.个人居住地

C.房地产坐落地

D.个人户籍所在地

正确答案:C

答案解析:纳税人属于自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所在地税务机关申报纳税；如果转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税。

4、以下关于土地增值税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

B.税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于2%

C.房地产企业取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

D.纳税人既建普通住宅，又建别墅销售的，应该分别计算增值额

E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除

正确答案:A、D、E

答案解析:税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于1%；取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除。

5、该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计（ ）万元。【单选题】

A.550.60

B.616.60

C.700.60

D.778.60

正确答案:B

答案解析:扣除项目金额=1500×30%+100+66.60=616.60（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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