2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-07-27)

发布时间：2021-07-27

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.60

正确答案:D

答案解析:增值额=16000-10032=5968（万元）增值率=5968÷10032×100%=59.49%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。销售写字楼应缴纳土地增值税=5968×40%-10032×5%=1885.60（万元）

2、某服装生产企业2015年12月转让一幢90年代末建造的生产车间，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有四成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.16.5

B.22.5

C.25.5

D.14.5

正确答案:A

答案解析:收入总额=400（万元），扣除项目=800×40%+25=345（万元），增值额=400-345=55（万元），增值率=55÷345×100%=15.94%，适用税率30%。应纳税额=55×30%=16.5（万元）

3、转让旧房，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.旧房的评估价格

B.支付评估机构的费用

C.建造旧房产的重置成本

D.转让环节缴纳的各种税费

E.取得土地使用权所支付的地价款

正确答案:A、B、D、E

答案解析:重置成本要乘以成新率才是扣除的成本，选项C不符合题意。纳税人交纳的评估费用，旧房的评估价格、转让环节的税金、土地使用权所支付的地价款等允许作为扣除项目金额予以扣除。

4、下列房地产转移行为，需缴纳土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.企业双方交换房产

B.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产

C.某国有企业与一外国企业合作建房后出售

D.合作建房后分房自用

E.房主将房屋赠与承担直接赡养义务人的行为

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A，企业双方交换房产缴纳土地增值税；选项E，未取得收入，不是土地增值税的征税范围，但并不是所有的捐赠都不缴纳土地增值税，要注意范围限制。

5、在土地增值税计算过程中，准予按实际发生额扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.与转让房屋有关的土地出让金

B.与转让房屋有关的建筑安装工程费

C.房地产开发费用

D.转让房产交纳的营业税

E.与转让房屋有关的“三通一平”支出

正确答案:A、B、D、E

答案解析:房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其他开发费用按取得土地使用权所支付的金额和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内扣除。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据《公司法》，有（　）情形的，对股东会该项决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。

A.在公司连续5年不向股东分配利润、5年连续盈利，且符合《公司法》规定的分配利润条件的情况下，股东会会议决议不向股东分配利润
B.股东会会议决议与其它公司合并，或者公司分立、转让主要财产
C.股东会会议决议为公司股东或者实际控制人提供担保
D.公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续
E.股东会会议决议减少注册资本
答案：A,B,D
解析：
本题考核异议股东股权回购请求权。有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：（1）公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的；（2）公司合并、分立、转让主要财产的；（3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。注意与股份有限公司收购本公司股份的情形相区分。根据《公司法》规定，公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：（1）减少公司注册资本；（2）与持有本公司股份的其他公司合并；（3）将股份用于员工持股计划或者股权激励；（4）股东因股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的；（5）将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券；（6）上市公司为维护公司价值及股东权益所必需。
下列货物，适用9%增值税税率的有（　）。

A.方便面
B.石油液化气
C.调制乳
D.蚊香、驱蚊剂
E.食用盐
答案：B,E
解析：
选项ACD适用13%税率。
下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。

A.进口应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口的当天
B.委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为支付加工费的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式的，纳税义务发生时间为收到货款的当天
D.采取直接收款方式的，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
E.采取赊销方式且无书面合同的，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
答案：B,D,E
解析：
选项A：销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品时收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应在收取时并入销售额计征消费税；选项C：应按平均销售价格作为计税依据。
【提示】根据现行政策，选项E已经过时，酒精已不属于消费税征税范围。
【根据新政策解答】自2014年12月1日起，取消酒精消费税，选项E不选。

【知识点】 其他

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