2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-07-31)

发布时间：2021-07-31

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第九章 耕地占用税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（ ）。【单选题】

A.供电部门占用耕地新建变电站

B.农村居民占用耕地新建住宅

C.市政部门占用耕地新建自来水厂

D.国家机关占用耕地新建办公楼

正确答案:B

答案解析:税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

2、下列不属于耕地占用税的征税范围的是（ ）。【单选题】

A.占用养殖水面从事非农业建设

B.占用园地建房

C.占用居民点内部的绿化林木用地从事非农业建设

D.占用人工牧草地建房

正确答案:C

答案解析:耕地包括种植蔬菜和果树的菜地、园地，还包括其附属的土地，如田间道路。占用林地、牧草地、农田水利地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或从事非农业建设，比照占用耕地征收耕地占用税。林地，包括有林地、灌木林地、疏林地、未成林地、迹地、苗圃等，不包括居民点内部的绿化林木用地；铁路、公路征地范围内的林木用地，以及河流、沟渠的护堤林用地。

3、某企业占用林地14万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（　）万元。【单选题】

A.800

B.1400

C.2100

D.420

正确答案:D

答案解析:占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地，从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占用林地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=14×30=420（万元）。

4、（3）2020年应缴纳的房产税为（　）元。【客观案例题】

A.51360

B.51503

C.54240

D.54053

正确答案:C

答案解析:生产车间和办公楼房产原值560万元，其中价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，7月份就取得租金，所以从租房产税是6个月。 应缴纳的房产税＝560×（1－20%）×1.2%×6÷12×10000（出租之前6个月按照房产余值计征）＋（560－50）×（1－20%）×1.2%×6÷12×10000（扣除出租部分的房产出租之后6个月按照房产余值计征）＋0.4×6×12%×10000（从租计征部分）＝54240（元）

5、某县房地产开发公司占用耕地10000平方米用于建设住宅小区，将其中3000平方米用于建设一所全日制中学，已知该地区耕地适用的耕地占用税税额为9元/平方米，该地区地方税务局对房地产公司应征收耕地占用税（ ）元。【单选题】

A.63000

B.70000

C.75000

D.90000

正确答案:A

答案解析:学校占用耕地免征耕地占用税。该地区地方税务局对房地产公司应征收耕地占用税=（10000-3000）×9=63000（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2019年2月1日，某县税务局稽查局接到群众电话举报，称甲村居民张某经营加工业务，但一直未办理税务登记，也未缴纳任何税款。税务人员对张某进行了询问，张某拒不承认；税务人员遂到举报所称地点进行检查，发现了大量库存产品，向张某再次询问，张某称是朋友寄放的；检查期间，围观群众举报张某的经营账簿存放家中，税务人员随即到张某的住所进行搜查并强行打开保险柜，取得了张某的经营账簿。后该县税务局稽查局向张某送达了《税务处理决定书》责令其补缴税款2万元，并加收滞纳金；3月30日，对张某送达《税务行政处罚事项告知书》拟对张某处罚2万元，并告知了张某所享受的申请行政复议和提起行政诉讼的权利；4月10日，对张某送达了《税务行政处罚决定书》。
根据行政处罚法律制度的规定，若税务机关对张某作出下列处罚决定，则其中张某有权申请听证的有（　　）。

A.税务机关对张某作出罚款20000元的决定
B.税务机关对张某作出警告决定
C.税务机关对张某作出没收生产设备的决定
D.税务机关对张某作出责令停产停业的决定
E.税务机关对张某作出吊销税务许可证件的决定
答案：A,E
解析：
税务行政处罚听证程序的适用范围：（1）税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款；（2）税务机关对法人或者其他组织作出10000元以上（含本数）罚款；（3）税务机关作出的吊销税务许可证件的行政处罚。
某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016 年 2 月发生以下业务：
（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾兑 68 度白酒 980 斤，无同类白酒 的销售价格，68 度白酒生产成本为 240 元/斤。
（2）用外购已税原浆白酒勾兑 56 度白酒 3000 斤，销售 1000 斤，不含税出厂价 250 元/斤。
（3）销售给下属销售公司 42 度白酒 500 斤，不含税出厂价 100 元/斤，税务机关认为销售 价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为 220 元/斤。
（4）移送一批 60 度白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格 260 元/ 斤，门市部销售 360 斤，不含税价 300 元/斤。
已知:白酒的成本利润率为 10%,白酒消费税税率为 20%,定额税率 0.5 元/斤，白酒消费税计税价格核定比例为 60%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该公司业务（1）应缴纳消费税（）万元。

A.65292.50
B.33250.00
C.64680.00
D.65170.00

答案：A
解析：
销售自产应税消费品，无同类白酒的销售价格的，按照组成计税价格计税，组价公式=(成本+利 润+课税数量×定额税 率）/ (1-消费税的比例税率），业务（1)应缴纳消费税=[240×980×(1 + 10%) + 980×0. 5] / (1 - 20%)×20% +980×0. 5 =65292. 5 (元）。
某卷烟厂（增值税一般纳税人）2019年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。

A.5
B.5.5
C.6.6
D.5.94
答案：C
解析：
实际支付的价款总额=50×（1+10%）=55（万元）；烟叶税应纳税额=55×20%=11（万元）；准予抵扣进项税=（55+11）×10%=6.6（万元）。

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