2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-07-15)

发布时间：2021-07-15

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第八章 城镇土地使用税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.港口的码头用地

B.实行自收自支、自负盈亏的事业单位的经营用地

C.企业范围内荒山、林地、湖泊等占地

D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地

E.为居民供热所使用的厂房和用地

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：免征城镇土地使用税；选项E：免征城镇土地使用税。对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自2016年1月1日起，全额征收城镇土地使用税。

2、根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积

D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

E.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的土地

正确答案:B、C

答案解析:选项B说的范围过于宽泛，例如农村集体所有土地的占有者不是城镇土地使用税的纳税人；选项C城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，不仅是生产经营活动的土地面积。

3、按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地

B.国家税务总局办公用地

C.各类危险品仓库、厂房 所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地

D.机场飞行区用地

E.企业关闭、撤销后重新用于生产经营的土地

正确答案:B、C、D

答案解析:对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税；企业关闭、撤销后重新用于生产经营的土地，按规定征收城镇土地使用税。

4、某国家级森林公园，2019年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米。公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2019年度应缴纳的城镇土地使用税为（）。【单选题】

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.3.2万元

正确答案:C

答案解析:公园自用的土地，免征城镇土地使用税，其中经营用地不属于免税范围。该公园2019年度应缴纳城镇土地使用税=（1+0.5）×2=3（万元）。

5、2018年刚成立的某生产企业，建造的厂房实际占地22000平方米，房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积为20000平方米。由于企业生产经营规模扩大，上年底该企业又受让了一块尚未办理土地使用证的土地30000平方米，企业按其2019年实际占用的10000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税额。该企业2019年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。【单选题】

A.46000

B.45000

C.60000

D.62000

正确答案:C

答案解析:纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积为准，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税=（20000+10000）×2=60000（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（根据2018年教材本题知识点已移至税法二）关于税收协定的说法，错误的是（　　）。

A.税收协定具有高于国内税法的效力
B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突
C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠
D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
答案：B
解析：
税收协定与国内税法的关系：（1）税收协定具有高于国内税法的效力；（2）税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法；（3）税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇。并没有限定税收协定不能和国内税法相矛盾冲突的说法，当两者存在冲突时，应遵循税收协定高于国内税法效力原则。
某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。

A、0.68
B、1.32
C、1.40
D、3.40
答案：D
解析：
该修理厂销售额超过小规模纳税人标准.但未申请办理一般纳税人认定手续，则应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。即该修理厂本月应缴纳增值税23.4/(1+17%)×17%=3.4(万元)。
某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
（1）外购面粉一批，取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。
（2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。
（3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额75000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，含税价240000元，并取得增值税专用发票，国家税务总局核定该类型小汽车的最低计税价格为200000元。
（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。
（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。
（6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。
（7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。
（8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。
（9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。
（10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。
根据上述资料，回答下列问题：


（根据2015年教材，该题目政策过时）上述第(3)笔业务和第(4)笔业务形成的准予抵扣的进项税额合计（ ）元。

A.12750
B.13530
C.47621.79
D.48401.79
答案：B
解析：
准予抵扣的进项税额=75000×17%+780=13530（元）。
【根据新政策解答】2013年8月1日后购进的应征消费税的汽车、摩托车、游艇可以抵扣进项。

【知识点】 其他
B公司实行的带薪缺勤制度规定，职工累积未使用的带薪缺勤权利可以无限期结转，且可以于职工离开企业时以现金支付，每个职工每年可享受10个工作日带薪休假。2019年12月31日，每个职工当年平均未使用带薪休假为4天。B公司2000名职工中，平均每名职工每个工作日工资为600元。A公司2019年因未使用的带薪休假应确认的应付职工薪酬是（ ）万元。

A.480
B.720
C.1200
D.0
答案：A
解析：
B公司2019年因未使用的带薪休假应确认的应付职工薪酬＝2000×600×4/10000＝480（万元）

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签