2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-08-11)

发布时间：2020-08-11

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十章 船舶吨税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列不符合船舶吨税的征收管理规定的是(    )。【单选题】

A.船舶吨税由海关负责征收

B.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当天

C.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，不再缴纳吨税

D.未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金

正确答案:C

答案解析:选项C，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一次执照期满的次日起续缴吨税。

2、下列关于船舶吨税的说法中，正确的有(   )。【多选题】

A.自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应当缴纳船舶吨税

B.船舶吨税设置普通税率和优惠税率

C.船舶吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收

D.船舶吨税由海关负责征收

E.船舶吨税由税务机关负责征收

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，船舶吨税由海关负责征收。

3、根据规定，在吨税执照期限内，应税船舶发生下列(   )情形的，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限。【多选题】

A.避难、防疫隔离、修理，并不上下客货

B.军队、武装警察部队征用

C.除非机动驳船外的非机动船舶

D.自境外以继承方式取得船舶所有权的空载船舶初次进口到港

E.吨税执照期满后24小时内不上下客货

正确答案:A、B

答案解析:选项C、D、E属于免征优惠

4、下列关于吨税补征、追征和退还的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内补征税款

B.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金

C.海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并计算银行同期贷款利息

D.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多交的税款并加算银行同期活期存款利息

E.应税船舶应当自收到退税通知之日起30日内办理有关退还手续

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A，海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款；选项C，海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息。

5、根据《船舶吨税法》规定，下列属于船舶吨税范围，应缴纳船舶吨税的是(    )。【单选题】

A.自大连港进入伦敦港的船舶

B.自悉尼港进人三亚港的船舶

C.自天津港进入青岛港的船舶

D.自神户港进入珍珠港的船舶

正确答案:B

答案解析:自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应当缴纳船舶吨税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
涉税鉴证事项符合下列（　）条件，税务师应当出具无保留意见的鉴证业务报告。

A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
D.涉税鉴证的部分事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确
E.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
答案：A,B,E
解析：
选项CD属于税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
甲公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2019年度甲公司实现利润总额4100万元，发生与暂时性差异相关的交易或事项如下：
（1）2018年4月28日外购一幢建筑物，以银行存款支付640万元。该建筑物外购当日用于出租，年租金为50万元，每年年初收取租金。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2018年12月31日，该建筑物的公允价值为660万元，2019年年末，公允价值为590万元。假设税法规定该建筑物预计使用年限为30年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。
（2）甲公司的一项应收账款账面余额为200万元，已提坏账准备120万元。2019年年末，预计其未来现金流量现值为150万元。假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。
（3）2019年1月1日甲公司按照面值购入一批到期还本分期付息的铁路债券，支付价款1800万元，票面利率为6%，期限为3年。甲公司将其作为债权投资核算。按照税法规定，企业投资者持有铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
（4）2019年度，甲公司针对当年销售的某特定批次的产品计提产品质量保证金80万元，当期实际发生保修业务费用50万元。税法规定产品质量保证费用在实际发生时准予在所得税前扣除。
（5）因环境污染被环保部门罚款100万元，因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息20万元。
对上述事项，甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理，预计未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。假定除上述交易或事项外，甲公司不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料，回答下列问题。
<3>、甲公司2019年度应交所得税为（ ）万元。

A.1073.75
B.1030.25
C.1038.75
D.1065.25
答案：C
解析：
应交所得税＝［4100＋（15＋34）（事项①）－70（事项②）－1800×6％×50％（事项③）＋（80－50）（事项④）＋100（事项⑤）］×25％＝1038.75（万元）
分析：
事项①：新增可抵扣暂时性差异15万元，转回应纳税暂时性差异34万元；
事项②：转回可抵扣暂时性差异70万元；
事项③：实现利息收入额＝1800×6％＝108（万元），税法允许减半征收所得税，因此形成永久性差异，纳税调减额＝108×50％＝54（万元）；
事项④：新增可抵扣暂时性差异额＝80－50＝30（万元）；
事项⑤：环保部门罚款不允许税前扣除，形成永久性差异，纳税调增100万元。
提示：银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，可以税前扣除。
根据规定，非居民企业间接转让不动产，扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起（ ）内向主管税务机关申报缴纳税款，并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。

A.5日
B.7日
C.10日
D.30日
答案：B
解析：
扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起7日内向主管税务机关申报缴纳税款，并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。

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